虧損要是暫時性差異是暫1還是暫2？要記遞延所得稅嗎？

虧損為什么是暫時性差異？虧損不是五年內盈利永遠可以彌補虧損不應該是永久性差異嗎（彌補五年內的虧損額度內永不交稅）？虧損要是暫時性差異是暫1還是暫2？要記遞延所得稅嗎？

L同學
2019-07-22 18:18:36
閱讀量 1089
  • 趙老師 高頓財經研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于虧損要是暫時性差異是暫1還是暫2？要記遞延所得稅嗎？我的回答如下：

    按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以結轉以后年度在稅前扣除，但結轉抵扣期限最長不得超過5年。按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，企業(yè)預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額來抵扣虧損時，應確認相應的遞延所得稅資產，即將虧損視同為可抵扣暫時性差異。稅法規(guī)定，如企業(yè)本年虧損，那么以后年度的稅前利潤可以彌補本年虧損，但會計上我們沒有這個說法，每年都需要確認當年的所得稅費用，不與其他年度掛鉤，于是，會計處理與稅法處理有了差異，形成可抵扣暫時性差異。


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-23 14:56:42
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