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老師,還有一個(gè)問題就是,顧客已經(jīng)花費(fèi)了40萬的錢,稅額交了46018,那待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額還有余額115044-46018=69026怎么辦?
財(cái)政部有個(gè)案例履約一般了解下:
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào))規(guī)定,該筆保證金未開具發(fā)票,以建筑企業(yè)實(shí)際收到保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,建筑企業(yè)于2018年6月28日收到保證金,其納稅義務(wù)發(fā)生在2018年5月1日后,則適用調(diào)整后10%的新稅率納稅和開具增值稅發(fā)票。
第一種情況:建筑企業(yè)于2018年6月28日收到該筆保證金,其含增值稅保證金未變化,即稅率調(diào)整過程含稅銷售額未發(fā)生變化,“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目的余額屬于前期處理過程中“多計(jì)提”的銷項(xiàng)稅額,再者增值稅屬于價(jià)外稅性質(zhì),應(yīng)調(diào)整“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目,則會(huì)計(jì)處理如下:
借:銀行存款 111
貸:應(yīng)收賬款 111
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 11
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10.09[111÷(1+10%)×10%]
工程結(jié)算——A項(xiàng)目 0.91
第二種情況:建筑企業(yè)于2018年6月28日收到該筆保證金,雙方友好協(xié)商下,含增值稅保證金按照新稅率進(jìn)行調(diào)整,即保證金額為110萬元[100×(1+10%)],即稅率調(diào)整過程含稅銷售額發(fā)生變化,“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目的余額屬于含增值稅金額調(diào)整,應(yīng)調(diào)整“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“銀行存款”等科目,則會(huì)計(jì)處理如下:
借:銀行存款 110
貸:應(yīng)收賬款 110
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 11
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10
應(yīng)收賬款 1
自建廠房屬于不動(dòng)產(chǎn),領(lǐng)用庫存商品的銷項(xiàng)稅額不是應(yīng)該不入成本嗎...
看錯(cuò)了,不好意思,10*0.17是應(yīng)該視同銷售計(jì)入銷項(xiàng)稅額是...
單選題中計(jì)算機(jī)床的利得,為什么不減掉處置時(shí)的銷項(xiàng)稅額...
為什么老師在講解確認(rèn)投資性房地產(chǎn)收入分錄時(shí)沒有考慮銷項(xiàng)稅額?...
想請(qǐng)教老師,領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品,建造動(dòng)產(chǎn)可以不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,但...
老師,領(lǐng)用企業(yè)的庫存商品建造固定資產(chǎn),不是還繳納銷項(xiàng)稅額嗎 ...
老師您好,今年的固定資產(chǎn)核算中,不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的在建工程,...
列入在建工程固定資產(chǎn)領(lǐng)用材料,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額...
這里面收入的分錄,借記 銀行存款 金額是580元嗎?然后再貸...
市場(chǎng)價(jià)100對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅不考慮進(jìn)去嗎?這部分增值稅怎么做分錄...
稅務(wù)師考試會(huì)延期幾次考試?會(huì)不會(huì)取消?目前2022稅務(wù)師考試已經(jīng)延期了一次,那么后續(xù)還會(huì)不會(huì)延期呢,來跟著高頓小編一起看看吧!
廣西稅務(wù)師考試地點(diǎn)在哪里?考試需要注意什么?打算參加12月24日至25日廣西稅務(wù)師考試的同學(xué)都很關(guān)注此次的考試地點(diǎn),今天高頓小編和大家來分享一下廣西稅務(wù)師的考點(diǎn)分布情況。
河南稅務(wù)師考試延期最新消息【附延期時(shí)間丨地點(diǎn)】。目前,2022年河南省稅務(wù)師考試都通知延期了,那么具體的延期時(shí)間等信息都出來了嗎?來跟著高頓小編一起看看吧!
河南稅務(wù)師考點(diǎn)都哪里?考場(chǎng)有哪些規(guī)則?2022年河南地區(qū)的稅務(wù)師考試確定延期至2022年12月24日至26日,今天高頓小編和大家提前分享一下考點(diǎn)的分布,大家一起來看看吧!
2023稅務(wù)師報(bào)考費(fèi)用多少?什么時(shí)候交?今天高頓小編和大家分享一下2023年的稅務(wù)師考試相關(guān)信息,希望對(duì)想要報(bào)考2023年稅務(wù)師考試的同學(xué)有所幫助!
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)
教師回復(fù): 同學(xué)你好~確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為存貨;初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他流動(dòng)資產(chǎn);初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!一個(gè)法律主體,比如一個(gè)公司,是獨(dú)立的法人單位,必須要進(jìn)行會(huì)計(jì)的獨(dú)立核算,所以一定是一個(gè)會(huì)計(jì)主體;但是如果是一個(gè)車間,需要單獨(dú)核算這個(gè)車間的經(jīng)營(yíng)情況,也可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體單獨(dú)核算,但這個(gè)車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊(cè),不是一個(gè)法律主體,只是一個(gè)部門,所以,一個(gè)會(huì)計(jì)主體并不一定是一個(gè)法律主體。能夠理解了嗎?
教師回復(fù): 學(xué)員,你好!你可以根據(jù)定義來區(qū)分,合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本,一般是銷售方支出的,而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利,且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素,說明這筆錢是購(gòu)買方那過來了,購(gòu)買方已經(jīng)支付了,但是還取決于其他條件還不能確認(rèn)收入。
教師回復(fù): 同學(xué)你好! ①如果債券是按面值發(fā)行,實(shí)際利率=票面利率; ②如果債券是按溢價(jià)發(fā)行(貴賣),實(shí)際利率小于票面利率。 理解:當(dāng)債券票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí),投資者投資債券獲得的收益就會(huì)高于投資其他項(xiàng)目獲得的收益,潛在的投資者必將樂于購(gòu)買,這時(shí)債券就應(yīng)以高于面值的價(jià)格出售,這種情況稱為溢價(jià)發(fā)行;實(shí)際發(fā)行價(jià)格高于票面價(jià)值的差額部分,稱為債券溢價(jià)。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付債權(quán)人利息,所以溢價(jià)收入是對(duì)發(fā)行債券的企業(yè)未來多付利息所作的事先補(bǔ)償。 ③如果債券是按折價(jià)發(fā)行(賤賣),實(shí)際利率大于票面利率。 理解:當(dāng)債券票面利率低于市場(chǎng)利率時(shí),潛在投資者會(huì)把資金投向其他高利率的項(xiàng)目,這時(shí)債券就應(yīng)以低于票面價(jià)值的價(jià)格出售以吸引投資者,這種情況稱為折價(jià)發(fā)行;實(shí)際發(fā)行價(jià)格低于票面價(jià)值的差額部分稱為債券折價(jià)。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付利息,債券折價(jià)實(shí)際上是發(fā)行債券的企業(yè)對(duì)債權(quán)人今后少收利息的一種事先補(bǔ)償。