無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是多少，B對嗎？

其他回答

• 程同學(xué)
  無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
  • L老師
    你好， :1.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。 2.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。 3.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。
• 一同學(xué)
  無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的計算
  • 周老師
    對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在會計上，每年年末計提減值準(zhǔn)備，其賬面價值即是原值減去減值準(zhǔn)備，但納稅按稅法，在計稅時，按照稅法規(guī)定的年限的攤銷方法攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。那么，十年直線法攤銷就是，稅法余額為1500-1500ቦ=1350萬元，計稅基礎(chǔ)與賬面價值差150萬元。
• 糖同學(xué)
  關(guān)于無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
  • 劉老師
    自行研發(fā)的無形資產(chǎn)在確認(rèn)時才不考慮所得稅和暫時性差異！因為你確認(rèn)時的分錄為
    借：無形資產(chǎn)
    貸：研發(fā)支出－資本化支出
    整個活動不會涉及任何損益類科目，自然不會影響所得稅和暫時性差異！在后期折舊年限和方法與稅法規(guī)定不同再確認(rèn)暫時差異！夠入的無形資產(chǎn)，計稅基礎(chǔ)和賬面價值一般無差異！后期折舊年限和方法與稅法規(guī)定不同再確認(rèn)暫時差異！固定資產(chǎn)在夠入時賬面價值與計稅基礎(chǔ)一般無差別，主要是后期折舊年限，凈殘值的確定，折舊方法與稅法不同產(chǎn)生暫時性差異
• B同學(xué)
  無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)問題
  • 張老師
    計稅基礎(chǔ)是這樣的：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本150%攤銷。所以，未形成無形資產(chǎn)而記入當(dāng)期損益的，計稅基礎(chǔ)為零；形成無形資產(chǎn)的，按150%扣除了，計稅基礎(chǔ)也為零。
    無形資產(chǎn)的賬面價值是1200w，形成的應(yīng)納稅差異為1200-0=1200w。
    遞延所得稅負(fù)債(假設(shè)所得稅率是25%)=120025%=300w。
    攤銷1200/20=60w/年，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債6025=15w
    借：遞延所得稅負(fù)債15w，貸：所得稅費用15w。