為何不應(yīng)在當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額里扣除?為何不是差額50萬調(diào)減?

老師 您好 張錚會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)課講義 18章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)-例題18-5, 請老師認(rèn)真看題思考后作答:當(dāng)我看到這里的時(shí)候又幾個(gè)點(diǎn) 沒整明白。 1. 為什么這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 發(fā)生在匯算清繳之前,就可以將實(shí)際支付的賠償金額全額在之前年度抵扣啊這道題是2015年2月8日支付的,為什么不應(yīng)該就在當(dāng)期(2月)的應(yīng)納稅所得額里扣除啊 2. 第二個(gè)就是截圖上的這個(gè)分錄,明明在題目上已經(jīng)說了2014年12月31日,甲公司確定了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬,那說明甲公司已經(jīng)做了分錄借:營業(yè)外支出600萬, 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 600萬。這600萬的營業(yè)外支出 已經(jīng)進(jìn)入了14年底的利潤總額啊。 那這邊直接800萬*0.25=200萬來調(diào)減應(yīng)交所得稅 這不重復(fù)了嗎 多調(diào)減了嗎 為什么 不是差額200*0.25=50萬調(diào)減?。。?/di>

快同學(xué)
2020-01-02 20:40:26
閱讀量 358
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為何不應(yīng)在當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額里扣除?為何不是差額50萬調(diào)減?我的回答如下:

    學(xué)員,你好!因?yàn)檫€沒匯算清繳,所以所得稅可以根據(jù)企業(yè)發(fā)生的事進(jìn)行繳納,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),所得稅還未交,原來是按600交,但是訴訟結(jié)果出來了,那么就是按800交,你說營業(yè)外支出增加200沒問題,實(shí)際還是按照800交。


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-01-02 21:18:07
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    老師 你還是沒明白我得意思, 我這么說: 題目中說了 甲企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬對吧,那它肯定資產(chǎn)負(fù)債表日之前要做賬吧 它肯定 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 已經(jīng)做了賬啊 借:營業(yè)外支出 600萬 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 600萬, 那對應(yīng)的 這個(gè)600萬的營業(yè)外支出 已經(jīng)計(jì)到了 利潤總額這里 (說明利潤總額這里已經(jīng)抵扣掉了這部分損益600萬?。? 你現(xiàn)在這邊 按照稅法要求 在匯算清繳 之前 調(diào)整會(huì)計(jì)利潤 我怎么可以 還是 直接 按照會(huì)計(jì)利潤 調(diào)減 800萬 來得到 應(yīng)納稅額呢 進(jìn)而調(diào)減 200萬的所得稅呢 我前面按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求 我已經(jīng)600萬 抵減了會(huì)計(jì)利潤 。
    2020-01-02 21:25:54
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員,你好!所得稅調(diào)整的時(shí)候,你營業(yè)外支出減了600,但是稅法不認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的,只認(rèn)實(shí)際支出的,所以調(diào)整利潤的的時(shí)候還會(huì)加回去600。

    2020-01-03 10:12:33
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    你的意思是 所以關(guān)鍵因素 是中間實(shí)際上有一筆調(diào)整分錄了? 這邊沒有體現(xiàn)出來? 就是說在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)之前 因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤是=X-600萬 稅法規(guī)定,賠償款只有實(shí)際支付時(shí) 才能稅前抵扣 所以應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+-納稅調(diào)整項(xiàng)目-彌補(bǔ)以前年度虧損 所以應(yīng)納稅所得額實(shí)際上在會(huì)計(jì)利潤上加回600萬 已經(jīng)做了這個(gè)分錄:借:所得稅費(fèi)用 150萬 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150萬 這個(gè)分錄不也是匯算清繳時(shí)做的分錄嗎 納稅調(diào)整 ? 已經(jīng)把前面會(huì)計(jì)利潤計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債形成的支出 調(diào)整掉了 所以 這邊在匯算清繳之前 實(shí)際支出了 賠償 就全額調(diào)減 應(yīng)交所得稅咯?
    2020-01-03 10:37:48
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員,你好!沒有缺,下次你截圖講義截全(包含整道題目及解析),要么把這個(gè)內(nèi)容的視頻放上來(有時(shí)間節(jié)點(diǎn)),不然回答你問題很不方便。你看講義,第一筆就是記錄支付的賠償款,調(diào)整了200萬,就調(diào)到800萬了,第二筆分錄是沖原來做的遞延所得稅資產(chǎn)(講義提示你預(yù)計(jì)負(fù)債的原因),第三筆就是按照800萬做所得稅分錄,第4筆是將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤,第5筆是調(diào)整盈余公積。你再仔細(xì)盤一圈,這邊有涉及企業(yè)所得稅的問題,等你學(xué)完經(jīng)濟(jì)法中中第7章企業(yè)所得稅就能理解了。

    2020-01-03 14:06:41
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    唉 老師 我所得稅全部看完了 你老是不看清我的問題和困惑點(diǎn)在那里 你還說不缺 你不直面問題。 我現(xiàn)在再重新給你捋一遍:題目中白字黑字的說了2014年12月31日確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬,那就說明甲公司已經(jīng)做了分錄:借:營業(yè)外支出 600萬 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債600萬!??! 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這個(gè)600萬 已經(jīng)計(jì)入到了年末的會(huì)計(jì)利潤里啊 我這個(gè)都說了好多好多遍 老師你根本不就看我的思路和我所思考的困惑點(diǎn)在那里 也就是說甲公司12月份的利潤總額里 已經(jīng)把這個(gè)600萬扣除掉了?。?! 然后你第三部調(diào)整所得稅的時(shí)候 : 你怎么還按照全額的800萬作為抵扣數(shù) 應(yīng)納稅所得額 也是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上 +-納稅調(diào)整項(xiàng)目 既然會(huì)計(jì)利潤里已經(jīng)減去了做賬的營業(yè)外支出600萬 那你這邊調(diào)整應(yīng)納稅所得額 怎么還是按照全額800抵減。 理應(yīng)該 只要納稅調(diào)整200萬啊??! 也就是 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 200*0. 25=50萬 貸:以前年度損益調(diào)整 50萬啊 麻煩老師 你好好看下 ??!
    2020-01-03 14:23:34
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員,你好!已經(jīng)非常明確給你解釋清楚了,企業(yè)所得稅里根本不承認(rèn)600萬的預(yù)計(jì)負(fù)債的,也就是會(huì)計(jì)利潤扣了600,稅法不認(rèn)的,只有實(shí)際發(fā)生的時(shí)候再交所得稅,所以題目中實(shí)際發(fā)生了800萬,按800萬補(bǔ)所得稅沒有問題,老師已經(jīng)解釋清楚了,你再仔細(xì)看看。

    2020-01-03 14:39:48
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    稅法不認(rèn)我知道。那我問你 這邊明明確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬 會(huì)計(jì)上要不要做賬 肯定要做賬 借:營業(yè)外支出600萬 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 先不說稅法認(rèn)不認(rèn) 這個(gè)會(huì)計(jì)上做賬要做的吧! 好既要做 最終這600萬 肯定是已經(jīng)反應(yīng)到了 會(huì)計(jì)利潤表的 利潤總額里去了吧! 好接下來才討論 不認(rèn)的問題 就是 因?yàn)椴徽J(rèn) 所以稅法才在 企業(yè)已經(jīng)有的 ?。?!利潤總額上 進(jìn)行調(diào)整啊!! 我之前說了 如果是要不認(rèn) 那就要在會(huì)計(jì)利潤上 做調(diào)整分錄 借:所得稅費(fèi) 600*0.25=150萬 貸:應(yīng)交所得稅150萬 對吧 這個(gè)分錄顯然這里沒有 我說缺了這個(gè)分錄 你說 不缺。 那既然不缺的話 那你最后調(diào)整分錄 是怎么 在會(huì)計(jì)利潤上調(diào)的!! 明明應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤 +-納稅調(diào)整項(xiàng)目 會(huì)計(jì)利潤已經(jīng)把這600萬 扣除了 你為什么 應(yīng)納稅所得額 你怎么納稅調(diào)整 還是去調(diào)減800萬 明明是調(diào)減200萬! 我不知道 到底 點(diǎn) 在哪里 !
    2020-01-03 14:53:00
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員,你好!所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+稅法上的當(dāng)期所得稅,你預(yù)計(jì)負(fù)債做了遞延所得稅資產(chǎn),確認(rèn)了所得稅費(fèi)用,講義中第2筆分錄已經(jīng)沖了,稅法上當(dāng)期所得稅是沒有算600萬進(jìn)去的(凈利潤里算的時(shí)候-600,后面調(diào)整600,最后就是0),所以所得稅里本身就沒有,利潤表里的所得稅費(fèi)用是按上面這個(gè)公式算的。

    2020-01-03 15:03:19
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    我現(xiàn)在只想問你一句話 應(yīng)納稅所得額 是不是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤+-納稅調(diào)整項(xiàng)目 反應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的會(huì)計(jì)利潤是不是減少了600萬 那你應(yīng)納稅所得額怎么 還要- 800萬 如果是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上 算的應(yīng)納稅所得額 理應(yīng)只要-200萬
    2020-01-03 15:13:04
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員,你好!你的企業(yè)所得稅學(xué)得很不好,需要去加強(qiáng)一下。不知道實(shí)際發(fā)生的時(shí)候,算出的會(huì)計(jì)利潤里扣除了600,所以稅法不承認(rèn),納稅調(diào)整項(xiàng)目就是調(diào)增600萬,一正一負(fù)就是0,所得稅費(fèi)用影響也就是只剩下遞延所得稅費(fèi)用了所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+稅法上的當(dāng)期所得稅,稅法上當(dāng)期所得稅里600無影響),你說的200,我老早就說了講義中第一筆分錄就是補(bǔ)了200的營業(yè)外支出,然后會(huì)計(jì)利潤里才可以扣800了,因?yàn)槭菍?shí)際發(fā)生的,所以稅法上當(dāng)期所得稅就是減了800*25%(按照一開始就確認(rèn)了營業(yè)外支出800,也不存在預(yù)計(jì)負(fù)債了,分錄都沖掉了),遞延所得稅費(fèi)用第2筆分錄沖了影響就是0。你不理解,就去加強(qiáng)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),都解釋過了,而且這個(gè)是教材的例題,不用再質(zhì)疑錯(cuò)誤了。

    2020-01-03 15:36:46
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