負債的計稅基礎(chǔ)為負債賬面價值減去以后可以稅前列支的金額？

其他回答

• B同學
  為什么負債的計稅基礎(chǔ)是為啥要減去未來稅前列支而不減去以前列支的呢
  • 周老師
    以前列支已經(jīng)在報表中顯示了，還列支干嘛？？
    
    當然要減未來列支，你可以理解為未來還沒有發(fā)生，但是企業(yè)預(yù)計將要發(fā)生的。比如說：預(yù)計負債
• 秀同學
  【例·單選題】下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（?。?。 　　A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金 　　B.因購入存貨形成的應(yīng)付賬款 　　C.因確認保修費用形成的預(yù)計負債 　　D.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金 『正確答案』C 『答案解析』資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎(chǔ)為負債賬面價值減去以后期間可以稅前列支的金額。選項C，企業(yè)因保修費用確認的預(yù)計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－以后期間可稅前列支的金額＝0。 D怎么理解？
  • 王老師
    你好 為職工計提的養(yǎng)老保險可以稅前扣除。 《企業(yè)所得稅法實施條例》 第三十五條：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。 所以不存在稅會差異，不需要納稅調(diào)整
• R同學
  企業(yè)因保修費用確認的預(yù)計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)=其賬面價值-稅前列支的金額=0。 怎么通俗的理解？
  • 劉老師
    你好? ? 意思是 比如你銷售了產(chǎn)品出去? ? ?估計會發(fā)生銷售保修的費是100元? 。? 而你? ?會暫估費用 到銷售費用100元 。但是這個沒有實際發(fā)生是無法稅前扣除的。 要等著你實際發(fā)生了才能稅前扣除 。所以這個預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)=其賬面價值-稅前列支的金額=0
  • R同學
    那這里稅前列支的金額 意思就是沒有實際發(fā)生對嗎
  • 劉老師
    你好? ?稅前扣除 是說的你 實際發(fā)生了才能稅前扣除。