應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)=賬面價值-可予稅前扣除的金額=0 即賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)嗎？

請問：教材308頁 關(guān)于應(yīng)付職工薪酬稅法允許稅前扣除，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。

既然可以稅前扣除，那么應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)=賬面價值-可予稅前扣除的金額=0 即賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)。

我理解的哪里有誤呢？

云同學(xué)
2018-04-10 10:38:55
閱讀量 1262
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)=賬面價值-可予稅前扣除的金額=0 即賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)嗎？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，您好。老師給你舉個例子你看下能理解嗎

    甲公司2012年12月計入成本費用的職工工資總額為5600萬元，2012年12月31日尚未支付。稅法規(guī)定，當(dāng)期計入成本費用的5600萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為4000萬元。則甲公司2012年12月31日應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

    　　A.5600

    　　B.4000

    　　C.1600

    　　D.0

    　　正確答案：A

    　　知識點：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

    　　答案解析：

    　　應(yīng)付職工薪酬2012年12月31日計稅基礎(chǔ)=賬面價值5600-未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=5600（萬元）。

    里應(yīng)該這樣來理解，題中說稅法規(guī)定當(dāng)期計入成本費用的5600萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為4000萬元，那也就是說這5600萬元中在本期可以稅前扣除4000萬元，多的1600萬元，在以后期間是不能稅前扣除的，所以這里可以在未來期間稅前扣除的金額為0，而負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前扣除的金額，所以這里計稅基礎(chǔ)=賬面價值。


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-04-10 11:25:45
  • 收起
    云同學(xué)學(xué)員追問
    應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債類科目，計稅基礎(chǔ)是賬面價值-未來期間可以抵扣的金額。它當(dāng)期就可以全額扣減，不用等到未來，所以計稅基礎(chǔ)是賬面價值-0，即賬面價值=計稅基礎(chǔ)。
    2018-07-23 20:32:07
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