負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異？

B選項(xiàng)怎么理解

小同學(xué)
2018-09-02 00:19:42
閱讀量 780
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，您好


    負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異


    稅法上不認(rèn)同金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價值變動，只有真正實(shí)現(xiàn)的時候才確認(rèn)


    祝您學(xué)習(xí)愉快


    以上是關(guān)于值,賬面價值相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-09-03 00:22:53
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其他回答

  • Q同學(xué)
    資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。(  )
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      正確答案錯 解析：資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
  • 吳同學(xué)
    如何理解“負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異”？
    • 田老師

      產(chǎn)生原因：企業(yè)和稅務(wù)的納稅依據(jù)不同。

      應(yīng)納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

      產(chǎn)生機(jī)制

      (一)資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

      一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用或最終出售該項(xiàng)資產(chǎn)時將取得的經(jīng)濟(jì)利益的總額，而計稅基礎(chǔ)代表的是一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的金額。資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

      (二)負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

      一項(xiàng)負(fù)債的賬面價值為企業(yè)預(yù)計在未來期間清償該項(xiàng)負(fù)債時的經(jīng)濟(jì)利益流出，而其計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額。因負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異，本質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前扣除的金額(即與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用支出在未來期間可予稅前扣除的金額)。

      負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

  • 俞同學(xué)
    為什么負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)為什么產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
    • 陳老師
      負(fù)債的賬面價值<計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異?？梢岳斫鉃楝F(xiàn)在少交了稅，將來需要多交稅。這種情況下應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
      負(fù)債的賬面價值為企業(yè)在未來期間清償該項(xiàng)負(fù)債時的經(jīng)濟(jì)利益流出，而期計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值減去稅法規(guī)定的未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額。負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異，實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前扣除的金額。負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，意味著該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，也就是說在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交稅所得額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
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