為何外購產(chǎn)品計(jì)算考慮增值稅銷項(xiàng)稅額而在建工程計(jì)算不考慮？

這一題第二問的答案148.53，其中：1、外購產(chǎn)品含稅價(jià)117全額進(jìn)入在建工程是因?yàn)檗D(zhuǎn)自用了？2、自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，為什么按成本價(jià)25而不是計(jì)稅價(jià)格30，不是視同銷售嗎？3、增值稅（包括視同銷售的自產(chǎn)產(chǎn)品銷項(xiàng)稅5.1，以及3月交的增值稅1.7）在計(jì)算在建工程金額時(shí)為什么不加考慮？而第一項(xiàng)外購產(chǎn)品計(jì)算在建工程時(shí)又考慮了？

姜同學(xué)
2020-04-14 11:56:00
閱讀量 730
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為何外購產(chǎn)品計(jì)算考慮增值稅銷項(xiàng)稅額而在建工程計(jì)算不考慮？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    1、在建工程領(lǐng)用外購工程物資，屬于用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目。所以進(jìn)項(xiàng)稅要進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

    借：在建工程117　 　貸：工程物資 100　 　應(yīng)—應(yīng)（進(jìn)轉(zhuǎn)出）17

    2、自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不屬于會(huì)計(jì)上的視同銷售。注意與稅法中增值稅的處理相區(qū)別（視同銷售）

    借：在建工程 25　 　 貸：庫存商品25

    3、3月份交的稅=5.1（銷項(xiàng)）-3.4（進(jìn)項(xiàng)）=1.7

    第一項(xiàng)外購產(chǎn)品計(jì)算在建工程時(shí)的17已經(jīng)轉(zhuǎn)到成本中了，所以不考慮。

    老師這樣講解可以理解？

    祝同學(xué)逢考必過哦~繼續(xù)加油！




    以上是關(guān)于增值稅,增值稅銷項(xiàng)稅額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-14 16:21:00
  • 收起
    姜同學(xué)學(xué)員追問
    老師給的第二筆分錄就與答案不一致了。在建工程記30.1，那就是增值稅銷項(xiàng)稅額5.1還是計(jì)入在建工程了嗎？
    2020-04-14 20:06:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這道題目有誤，已經(jīng)做了勘誤。

    題目中增指稅處理不正確，請(qǐng)刪除216頁第三題第三行“含稅”“其中材料成本20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬元”，

    刪除217頁第2行“其中材料價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已支付”

    刪除217頁第三行“3月10日交納領(lǐng)用本公司產(chǎn)品所應(yīng)支付的增值稅稅額1.7萬元”
    同時(shí)D選項(xiàng)改為149。

    給同學(xué)帶來的不便還請(qǐng)諒解~

    2020-04-14 22:01:00
  • 收起
    姜同學(xué)學(xué)員追問
    按照勘誤后的題目，還是剛才那個(gè)問題：自用產(chǎn)品用于在建工程，增值稅部分5.1要計(jì)入在建工程成本嗎？
    2020-04-14 22:07:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不計(jì)。這是個(gè)稅法問題，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理遵循增值稅規(guī)定。

    自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、個(gè)人消費(fèi)，要記銷項(xiàng)稅額視同銷售。本題建造廠房，不屬于福利，因此不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額。換個(gè)例子，建造職工食堂，那么就產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額計(jì)入資產(chǎn)成本。

    2020-04-14 22:13:00
  • 收起
    姜同學(xué)學(xué)員追問
    終于搞明白了！謝謝老師
    2020-04-14 22:15:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣哈^_^有問題歡迎隨時(shí)提問~~

    2020-04-15 08:54:00
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