贈(zèng)送的物資視同銷售，是否進(jìn)項(xiàng)稅就能抵扣了，不會(huì)計(jì)入成本了？

圈出處怎么理解

Y同學(xué)
2018-09-21 15:44:02
閱讀量 454
  • 邵老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于贈(zèng)送的物資視同銷售，是否進(jìn)項(xiàng)稅就能抵扣了，不會(huì)計(jì)入成本了？我的回答如下：

    同學(xué)你好：

    與其他方出資設(shè)立企業(yè)形成共同控制。長投是權(quán)益法核算。

    初始入賬金額為付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值。

    至于計(jì)算投資收益，需要考慮初始設(shè)立時(shí)付出對(duì)價(jià)中非貨幣性資產(chǎn)。這就相當(dāng)于是與企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部交易，所以會(huì)有內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的問題。（其他類型的初始投資非貨幣性資產(chǎn)不視同順流，因?yàn)轫樐媪饕欢ㄊ且c企業(yè)交易，而不是與企業(yè)的股東交易，其他類型是向企業(yè)的股東付出對(duì)價(jià)，購買股東手中的股權(quán)）

    按照順流抵銷考慮。


    祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于稅,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-09-21 20:43:41
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    投資收益的計(jì)算，第一筆按照內(nèi)部交易考慮的話，那第二筆是不是無形資產(chǎn)在甲公司是1000，丙是400？這樣考慮的話貌似和答案不一樣
    2018-09-21 21:26:17
  • 邵老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好：

    　　丙公司調(diào)整后的凈利潤=220-(1000-400)+(1000-400)/40=-365(萬元);

    　　借：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 182.5

    　　　　貸：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　182.5(365×50%)


    這是做的總的調(diào)整分錄，這個(gè)題目的答案是分開寫的。未實(shí)現(xiàn)先減掉，折舊部分再加回來

    按照賬面價(jià)值計(jì)提折舊400/40=10

    按照公允價(jià)值計(jì)提折舊1000/40=25

    所以可以加回來15.


    祝學(xué)習(xí)愉快~

    2018-09-22 09:16:36
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