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該題目種說未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。那么應(yīng)該是1200*50%=600萬,這是稅法應(yīng)該扣除,會計扣除是400+400=800萬,所以中間應(yīng)該有200萬差異,這樣理解對么?但是聽老師說稅法是扣1200萬,與會計賬面值是400萬差異,這是為什么,是我理解不對么?
勤奮的同學(xué),你好~
費用化的研發(fā)支出是800,加計50%扣除是多扣除400,也就是總共可以扣1200的意思,不是在1200的基礎(chǔ)上加計扣除,而是在800上加計扣除。
希望老師的解答能幫助你理解!
務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~
我們共克時艱,加油!!!
預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
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稅務(wù)師證書永久有效嗎?稅務(wù)師證書是永久有效的。只要是拿到了稅務(wù)師證書,就可以實現(xiàn)終身使用,中途并不需要更換證書,但是持證人后期需要進行繼續(xù)教育,按照繼續(xù)教育要求完成規(guī)定的學(xué)時數(shù)。那么,查稅務(wù)師證書的網(wǎng)站是什么?現(xiàn)在小茶學(xué)姐就來給大家答疑解惑,千萬別錯過!
稅務(wù)師證書在哪能查詢到?稅務(wù)師證書查詢需要到中國人事考試網(wǎng)(http://www.cpta.com.cn/)進行查詢,電子證書也可以通過該網(wǎng)站下載,那么,稅務(wù)師電子證書怎么下載?跟著阿茶老師來了解一下吧。
報稅務(wù)局要稅務(wù)師證書嗎?如果想要報考稅務(wù)局,并不是說必須有稅務(wù)師證書才能報考,但是在近幾年的公務(wù)員考試中,越來越多的崗位開始要求稅務(wù)師證書了,那么,除此以外,稅務(wù)師證書有什么用?下面茶茶學(xué)姐就來詳細介紹相關(guān)內(nèi)容,大家可以參考。
國際薪稅師考試每年四次,對應(yīng)的報名機會也是每年四次。目前第二季度國際薪稅師考試報名簡章已經(jīng)公布,2023年考試時間為:2023年7月2日,報名時間即日起,截止于2023年6月14日17:00。大家如需參加當(dāng)季度考試,應(yīng)注意在規(guī)定時間內(nèi)完成報名。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~