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請問老師,輕一會計下冊P405頁,不確認(rèn)遞延所得稅的特殊情形說,如果不屬于企業(yè)合并,不影響會計利潤,不影響應(yīng)納稅所得額,就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是這一頁的例題12,中間卻確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)5萬元,這個為什么又要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢?它不屬于企業(yè)合并,計入其他綜合收益不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額呀。
同學(xué),你好!
確認(rèn)了5的那個不屬于前面所說的情況啊。
目前屬于這個情況的只有研發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷是這樣的。
祝學(xué)習(xí)愉快!
解釋一下要求2的 遞延所得稅費用計算和要求3 延所得稅資產(chǎn)計...
從哪看出(2)不產(chǎn)生暫時性差異,(3)不是變動計入其他綜合收...
這道題在算14年末資產(chǎn)形成的遞延所得稅,為什么要用(25-2...
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)怎樣確認(rèn)?...
例題6不存在標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債是否需要考慮遞延所得稅?如果需要...
為什么這個題沒有計算當(dāng)期所得稅費用 補(bǔ)提遞延所得稅負(fù)債 為什...
不管是應(yīng)稅合并還是免稅合并 只要有商譽(yù)的存在 在合并日都會出...
遞延所得稅收益的計算公式是什么...
老師,請問這道題的AB選項不符合的例子是不是只有自行研發(fā)無形...
應(yīng)收帳款 計提了300萬壞賬、企業(yè)所得稅稅率25%,如何確認(rèn)...
目前,有的同學(xué)提交的2022稅務(wù)師證書申請已經(jīng)審核通過了,那么,在拿到稅務(wù)師證書之后,能不能不參加年審呢?稅務(wù)師證書不年審會怎樣?稅務(wù)師證書會過期嗎?下面阿茶老師就來詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容,大家可以參考。
稅務(wù)師是一項高度專業(yè)化的職業(yè),需要經(jīng)過嚴(yán)格的考試才能獲得資格證書。最近很多朋友都在關(guān)心稅務(wù)師4科備考時間的問題,那么高頓君和大家來詳細(xì)講一講。
備考稅務(wù)師是一項非常艱巨的任務(wù),需要備考人員充分準(zhǔn)備和規(guī)劃。備考過程中,需要注意以下幾個方面的事項,才能夠更好地備考和應(yīng)對考試。本文將從以下幾個方面來描述備考稅務(wù)師注意事項。
稅務(wù)師備考是一項艱巨的任務(wù),需要充分準(zhǔn)備和規(guī)劃。備考過程中,要充分掌握稅務(wù)知識和技能,同時還需要具備良好的心態(tài)和應(yīng)對能力。本文將從以下幾個方面來描述稅務(wù)師備考需要準(zhǔn)備什么。
消費稅從價和從量計稅的稅目有哪些?消費稅的完整計算公式有哪些?2023年初級會計證考試從5月13日就要開始了,趁著考前最后不到一個月的時間,高頓學(xué)姐給大家?guī)硪恍_刺知識點,陪同學(xué)們一起備考!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~