企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中，最重要的環(huán)節(jié)是什么？

其他回答

• A同學(xué)
  企業(yè)籌資活動(dòng)內(nèi)容控制的重點(diǎn)在哪個(gè)環(huán)節(jié)？
  • 趙老師
    編制籌資預(yù)算、綜合考慮籌資總收益和總成本。、合理確定籌資規(guī)模、選擇最佳籌資機(jī)會(huì)。科學(xué)選定最佳籌資類(lèi)型。
• a同學(xué)
  應(yīng)收賬款控制最重要的環(huán)節(jié)是哪一個(gè)？如何控制？
  • 裴老師
    1、抓好資信調(diào)查，進(jìn)行事前控制。應(yīng)收賬款是由企業(yè)的賒銷(xiāo)產(chǎn)生的，要有效的控制應(yīng)收賬款必須從其產(chǎn)生的源頭即從企業(yè)的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)抓起。事前控制的關(guān)鍵是應(yīng)設(shè)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的信用部門(mén)（獨(dú)立于銷(xiāo)售部門(mén)）對(duì)賒銷(xiāo)進(jìn)行管理，目的是防患于未然。信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶(hù)信用狀況的資料，這些資料是通過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)去掌握客戶(hù)的資料、客戶(hù)的其他供應(yīng)商調(diào)查情況、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和其他公開(kāi)的信息，信息管理部門(mén)從獲取的資料中重點(diǎn)了解客戶(hù)的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)效益、以往信譽(yù)、管理水平等，通過(guò)這些信息建立客戶(hù)信用等極檔案，采用“5c”評(píng)估法、信用評(píng)估等方法對(duì)已獲去資料進(jìn)行分析，然后決定是否給予賒銷(xiāo)。賒銷(xiāo)客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定一般每年一次，用客戶(hù)的信譽(yù)差別來(lái)合理確定賒銷(xiāo)產(chǎn)品品種、賒銷(xiāo)期限、賒銷(xiāo)金額等。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)一經(jīng)確定，經(jīng)有審批資格的經(jīng)辦人審批后才能生效，企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)設(shè)立賒銷(xiāo)審批制度，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)都明確到相關(guān)責(zé)任人，不同級(jí)別的人員給予不同金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦人員只能在自己權(quán)限范圍內(nèi)辦理審批，超過(guò)限額范圍須報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，金額特別巨大的須報(bào)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不要越權(quán)審批，以免給企業(yè)造成壞賬損失。同時(shí)各經(jīng)辦人經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，要保證回款率，企業(yè)可將貨款回籠作為考核銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，這樣可使銷(xiāo)售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收。
    　　2、好做會(huì)計(jì)核算和監(jiān)控，加強(qiáng)事中控制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)為賒銷(xiāo)客戶(hù)建立核算應(yīng)收賬款明細(xì)表，對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款各客戶(hù)的金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，及時(shí)反饋到企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)及銷(xiāo)售部門(mén)，為評(píng)估、調(diào)整賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用等級(jí)提供可靠的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向賒銷(xiāo)客戶(hù)寄送對(duì)賬單和催交通知書(shū)，對(duì)未超過(guò)期限的客戶(hù)，主要是獲得經(jīng)雙方供銷(xiāo)、財(cái)會(huì)經(jīng)辦人確認(rèn)無(wú)誤并簽章的對(duì)賬單，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)；對(duì)超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，在發(fā)出對(duì)賬單的同時(shí)，需分發(fā)催交欠款通知書(shū)，及時(shí)催收欠款。企業(yè)供銷(xiāo)部門(mén)及有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好此項(xiàng)工作。對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)處理，防止發(fā)生呆賬、壞賬。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的核算必須遵循謹(jǐn)慎性原則。建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對(duì)壞賬缺失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，按期按比例對(duì)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備金，對(duì)無(wú)法收回的壞賬進(jìn)行核銷(xiāo)。
    　　3、采用合理的清對(duì)和催收辦法，做好事后控制。企業(yè)在應(yīng)收賬款拖欠發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門(mén)要采取各種措施，爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)。企業(yè)可建立以營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)人員為主，財(cái)務(wù)監(jiān)察人員為輔的催收欠款責(zé)任中心，將收回遠(yuǎn)期老款和控制壞賬作為考核的業(yè)績(jī)；對(duì)遠(yuǎn)期、近期應(yīng)收賬款清理回收緩慢的客戶(hù)，限制發(fā)貨或拒絕發(fā)貨，并大力催債；對(duì)一些有償債能力的客戶(hù)人的有意賴(lài)賬，不履行償債義務(wù)的行為，采取法律手段，付諸仲裁或訴訟；欠款方確無(wú)支付能力的，在了解其抵款藥品的價(jià)格、質(zhì)量和銷(xiāo)售情況下，采取物資抵款，也可以要求客戶(hù)開(kāi)等值的商業(yè)承兌匯票，以抵消應(yīng)收的賬款，早日實(shí)現(xiàn)欠款回籠；對(duì)在經(jīng)營(yíng)中由于質(zhì)量、重量等牽涉到自身因素而被客戶(hù)拖欠貨款的，應(yīng)主動(dòng)采取措施，給予折讓或其他補(bǔ)償形式，盡快收回資金。
• 一同學(xué)
  銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的制度有哪些？關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？
  • 袁老師
    銷(xiāo)售到收款 幾乎涵蓋了物流的整個(gè)出庫(kù)流程和財(cái)務(wù)整個(gè)銷(xiāo)售、收款、催款等流程。這里的控制點(diǎn)很多。比較大的控制點(diǎn)為： 1、銷(xiāo)售確認(rèn)環(huán)節(jié) 2、確認(rèn)應(yīng)收款環(huán)節(jié) 3、應(yīng)收款收回確認(rèn)環(huán)節(jié) 4、貨物移交（出庫(kù)、對(duì)方接收）環(huán)節(jié) 當(dāng)然還包括不相容職務(wù)分離、退貨控制等環(huán)節(jié)