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關(guān)于這道題有兩個(gè)疑問(wèn)。1.按照解析的方式,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元是影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。所以可以理解為,所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都影響當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎? 2.式子中(210-10+20-20)末尾減去了20,即為什么應(yīng)納稅所得額要調(diào)減20?
同學(xué)你好。
(1)可以這么理解。當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中要+或-暫時(shí)性差異。
(2)遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期增加了5,增加就是發(fā)生差異,差異擴(kuò)大了5(相應(yīng)的,轉(zhuǎn)回就是差異減?。?,遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的差異為應(yīng)納稅差異,含義是當(dāng)期少交稅(稅法規(guī)定當(dāng)期可以稅前抵扣的,會(huì)計(jì)扣少了),以后差異消除多交稅。因此將20從會(huì)計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額中扣除(會(huì)計(jì)扣少了)。
例如:固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)折10,稅法規(guī)定折30,會(huì)計(jì)利潤(rùn)=收入-折舊10=210,稅法覺(jué)得利潤(rùn)=收入-折舊30=210-20。所以應(yīng)納稅所得額-20,產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債20*25%=5,因此可以看出對(duì)所得稅費(fèi)用的影響是一增一減,應(yīng)交稅費(fèi)-20*25%=-5;遞延所得稅負(fù)債+5。就是說(shuō),當(dāng)期少交,遞延到以后交。
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如何判斷應(yīng)稅中成藥和中藥飲片的稅率?輕一上,156頁(yè),答案中...
圖一,向消費(fèi)者提供應(yīng)稅服務(wù)怎么不能開(kāi)專票???...
不理解,既然是應(yīng)稅車輛為什么不是應(yīng)稅范圍了,以稅抵債不是視通...
D選項(xiàng)正確的應(yīng)該是債權(quán)人以應(yīng)稅車輛抵債嗎?...
老師,如何能從題干中看出來(lái)什么時(shí)候是應(yīng)稅合并什么時(shí)候是免稅合...
某貨運(yùn)公司系增值稅一般納稅人,主營(yíng)業(yè)務(wù)為貨物運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ),其中...
題目里并沒(méi)有明確成品油非應(yīng)稅啊...
老師好,我正在學(xué)習(xí)增值稅的視同銷售,看到里面說(shuō)自產(chǎn)貨物用于非...
這道題是怎么看出應(yīng)稅合并的...
稅務(wù)師證書從哪里寄出來(lái)的?什么時(shí)候開(kāi)始郵寄?提交了稅務(wù)師證書申請(qǐng)資料之后,很多同學(xué)已經(jīng)迫不及待想要收到自己的稅務(wù)師紙質(zhì)證書了,那么高頓小編和大家來(lái)詳細(xì)講一講紙質(zhì)證書的發(fā)放時(shí)間。
稅務(wù)師證書可以扣除個(gè)稅嗎?稅務(wù)師證書有什么用?很多同學(xué)都非常關(guān)注這兩個(gè)問(wèn)題,特別是目前2022年稅務(wù)師證書正在申領(lǐng)中,2022年個(gè)稅年終匯算也還沒(méi)有結(jié)束,很多同學(xué)不清楚能不能拿去抵扣個(gè)稅,今天小茶學(xué)姐就和大家來(lái)講解一下,一起來(lái)看看吧。
年薪百萬(wàn)是許多人的終極夢(mèng)想,想要獲得年薪百萬(wàn),月均收入需達(dá)到8.3萬(wàn)以上,比2023年全國(guó)居民平均收入都高,這可不是普通工作能達(dá)到的!相比金融、互聯(lián)網(wǎng)、律師等行業(yè),國(guó)際薪稅師作為新起之秀,在年薪百萬(wàn)行業(yè)當(dāng)中,競(jìng)爭(zhēng)壓力不要太小,目前正處于缺人階段,市場(chǎng)缺口高達(dá)68萬(wàn)人!
注冊(cè)稅務(wù)師證書中心在哪里?在稅務(wù)師網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中,也就是大家報(bào)名的系統(tǒng)中。進(jìn)入到證書中心后,考生可以核對(duì)自己的個(gè)人信息并上傳個(gè)人的身份證一級(jí)學(xué)歷(學(xué)位)證書的原件照片等資料,審核通過(guò)后考生可以申請(qǐng)稅務(wù)師電子證書。下面跟著高頓小編來(lái)了解一下吧。
2022年稅務(wù)師證書申領(lǐng)開(kāi)放時(shí)間為2023年4月14日10:00至4月26日17:00,目前,有的同學(xué)還沒(méi)來(lái)得及申請(qǐng),2022稅務(wù)師申領(lǐng)證書所需的資料有哪些?下面阿茶老師就來(lái)詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容,大家可以提前做好準(zhǔn)備。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~