農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣用途改變的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么理解？

請(qǐng)問老師，簡并稅率是什么意思？另外農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣用途改變的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出表完全聽不明白，麻煩文字詳細(xì)解釋一下。

E同學(xué)
2019-03-21 23:15:31
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  • 蔡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 不憤不啟 出口成章 一絲不茍
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣用途改變的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么理解？我的回答如下：

    簡并稅率是指在2017年7月1日把農(nóng)產(chǎn)品稅率從13%減到11%，和營改增的11%稅率合并。轉(zhuǎn)出表的內(nèi)容就是根據(jù)發(fā)票類型不同有不同的算法，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是額外扣11%或者13%，比如買了100元農(nóng)產(chǎn)品，開的是收購發(fā)票，2017年7月1日后可以抵扣11元，剩下89元作為成本。所以就有了成本/（1-11%）×11%和之前13%的公式。

    第二種取得專用發(fā)票，就是按照專用發(fā)票上的稅額抵扣，假設(shè)買了金額為100元的農(nóng)產(chǎn)品，這時(shí)付的錢是111元，取得專用發(fā)票的稅額是11元，可以抵扣的稅額=成本×11%。

    第三種取得小規(guī)模納稅人代開專票，假設(shè)金額是100元，稅額是3元，這時(shí)規(guī)定按11%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=100×11%=11元。

    這三種情況是農(nóng)產(chǎn)品抵扣的算法，轉(zhuǎn)出額也是按照這種算法計(jì)算


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-22 11:19:32
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