預(yù)計(jì)因該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃確認(rèn)的股份支付費(fèi)用合計(jì)數(shù)不會超過可稅前扣除的金額怎么理解？

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• 晉同學(xué)
  股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有效期內(nèi)因業(yè)績不達(dá)標(biāo)，之前確認(rèn)的管理費(fèi)用怎么處理
  • 趙老師
    根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及 《2011年上市公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管報(bào)告》中規(guī)定：“如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額，其中，加速行權(quán)是指假定后續(xù)行權(quán)條件可滿足情況下的費(fèi)用?！?br> 若公司股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃終止系因未滿足可行權(quán)條件而自行取消，需終止確認(rèn)后續(xù)期間的股票期權(quán)費(fèi)用，已確認(rèn)的成本、費(fèi)用將全部在當(dāng)期沖回。
• R同學(xué)
  若公司當(dāng)月確認(rèn)的股份支付的成本費(fèi)用是550萬 但是預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額是1600萬 超過了公司當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用 超過部分計(jì)入所有者權(quán)益 應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該是(1600-550)*25% 怎么會是1600*25%呢
  • r老師
    您好 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理:如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異;如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅。其中預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額超過按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費(fèi)用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。
• 檸同學(xué)
  限制性股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的費(fèi)用怎么計(jì)
  • 朱老師
    財(cái)務(wù)上遇到授予限制性股票的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，主要參考《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第11號——股份支付》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第34號——每股收益》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第37號——金融工具列報(bào)》等準(zhǔn)則進(jìn)行處理。前海股權(quán)事務(wù)所股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)，股權(quán)運(yùn)營機(jī)制設(shè)置，股權(quán)問題一攬子服務(wù)。