Copyright ? 2006-2023 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
關(guān)于遞延收益,這兩段話(huà)怎么理解?為什么作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅就會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異?
同學(xué),你好!
由于遞延收益是負(fù)債類(lèi)的科目,在真實(shí)發(fā)生的時(shí)候是可以稅前扣除的,那未來(lái)可抵扣的金額是全部的遞延收益,那計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面價(jià)值減去未來(lái)可抵扣金額(即全部的賬面價(jià)值),所以自己計(jì)稅基礎(chǔ)為零,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以形成可抵扣暫時(shí)性差異。
祝學(xué)習(xí)愉快!
同學(xué),你好!
如果沒(méi)有形成遞延收益的話(huà),說(shuō)明當(dāng)期會(huì)計(jì)上已經(jīng)增加到利潤(rùn)里了,而稅法上也認(rèn)為已經(jīng)發(fā)生 了,這時(shí)候可以抵扣了,那么需要轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
如果形成遞延收益,并且還未發(fā)生,就需要確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
祝學(xué)習(xí)愉快!
同學(xué)你好!
第一種情況,政府撥給你100萬(wàn)的補(bǔ)助,屬于免稅收入,那么你收到的時(shí)候不用交稅,以后計(jì)入收益的時(shí)候也不用交稅,全程無(wú)稅,所以不用考慮遞延的事情;
第二種情況,如果政府撥給你100萬(wàn)的時(shí)候不是免稅收入,那么你收到的時(shí)候稅法上就讓你交稅了,那么后續(xù)期間就可以納稅調(diào)減了。
祝你學(xué)習(xí)愉快!
本題已經(jīng)確定是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資...
負(fù)債的可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么理解?資產(chǎn)可以理...
麻煩幫我解答一下第四題,解答過(guò)程和考察知識(shí)點(diǎn),謝謝...
情形一中,余額為負(fù)數(shù),那為什么是資產(chǎn)的可抵扣,不是負(fù)債的應(yīng)納...
事項(xiàng)1的可抵扣暫時(shí)差異該怎么理解,應(yīng)納稅是預(yù)計(jì)負(fù)債形成,可抵...
老師,請(qǐng)問(wèn)進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)加工另一個(gè)應(yīng)稅消費(fèi)品后...
老師,如果一個(gè)企業(yè)在2018年10月買(mǎi)了一個(gè)固定設(shè)備,花了2...
存貨因?yàn)槭瞻l(fā)差錯(cuò)造成的盤(pán)虧也要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎...
為什么采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值大于...
2023年國(guó)際薪稅師考試成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟跒椤皣?guó)際薪稅師”中文官方微信公眾號(hào),考生可以在成績(jī)公布后進(jìn)行查詢(xún)。
經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收大綱還未公布,預(yù)計(jì)5月在中國(guó)人事考試網(wǎng)發(fā)布,屆時(shí)登錄查看即可,在此之前可以參考2022年的大綱和教材進(jìn)行備考。本網(wǎng)站也會(huì)為大家提供有關(guān)考試的最新消息。
最近很多初學(xué)者都在關(guān)心2023榆林稅務(wù)師考試時(shí)間的問(wèn)題,榆林稅務(wù)師考試時(shí)間已公布:2023年11月18日至19日,各科目命題均以考試大綱為依據(jù),下面高頓小編和大家來(lái)詳細(xì)講一講。
隨著稅務(wù)師的熱度越來(lái)越高,有不少學(xué)習(xí)者都準(zhǔn)備報(bào)考今年的CTA考試了。最近很多考生都在關(guān)心2023西安稅務(wù)師考試時(shí)間的問(wèn)題,今天高頓君就和大家來(lái)講解一下,一起來(lái)看看吧。
持續(xù)報(bào)名中!2023年的國(guó)際薪稅師考試報(bào)名當(dāng)前正在進(jìn)行中,大家如果想要報(bào)名參加考試,需注意符合規(guī)定的條件要求,否則后續(xù)將無(wú)法順利通過(guò)報(bào)名資格審核。那對(duì)于計(jì)劃參加后續(xù)國(guó)際薪稅師考試的考生來(lái)說(shuō),2023年國(guó)際薪稅師報(bào)名需要什么條件?報(bào)名時(shí)間是怎樣的?有關(guān)的詳情信息,快隨高頓CCPA小編來(lái)一起看看下文吧!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類(lèi)科目,類(lèi)似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M(mǎn)足了資本化的條件,同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷(xiāo)售傭金,銷(xiāo)售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷(xiāo)售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷(xiāo)售行為,是混合銷(xiāo)售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷(xiāo)售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷(xiāo)售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~