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老師好!2007年和2008年的應(yīng)交稅費(fèi)分別是怎么算的呢
同學(xué)您好:
應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*稅率-暫時(shí)性調(diào)減額(遞延所得稅負(fù)債的金額)-永久性調(diào)減額+暫時(shí)性調(diào)增額(遞延所得稅資產(chǎn)的金額)+永久性調(diào)增額。
由于2007年所得稅稅率發(fā)生變化,因此需要對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量,調(diào)整如下:920*(0.25-.033)=-73.6(遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回),總的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的發(fā)生額-166,因此影響應(yīng)交所得稅的遞延所得稅負(fù)債=-166-(-73.6)=-92.4。
帶入最初的公式?。?/span>
應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*稅率-暫時(shí)性調(diào)減額(遞延所得稅負(fù)債的金額)-永久性調(diào)減額+暫時(shí)性調(diào)增額(遞延所得稅資產(chǎn)的金額)+永久性調(diào)增額。
應(yīng)交所得稅=10000*0.33-(-92.4)=3392.4。
祝學(xué)習(xí)愉快!
同學(xué),你好:
題目說(shuō)了2007年還是用原稅率33%。(-92.4)就是納稅調(diào)整的部分對(duì)于的所得稅
祝學(xué)習(xí)愉快!
為什么接受原材料或者固定資產(chǎn)投資時(shí)要計(jì)提應(yīng)收稅費(fèi)?...
老師,您好,我想問(wèn)一下購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)自用的所支付的維修基金應(yīng)該計(jì)入...
這道題中的選項(xiàng)C里面的稅費(fèi)是不是因?yàn)樗穷A(yù)繳的費(fèi)用,后期需要...
老師,B選項(xiàng)中“相關(guān)稅費(fèi)”沒(méi)有明確指明不包含增值稅,為什么還...
相關(guān)稅費(fèi)和增值稅不一樣嗎...
為什么相關(guān)稅費(fèi)是單獨(dú)計(jì)算的...
這個(gè)相關(guān)稅費(fèi)是指清理費(fèi)嗎...
老師,這兩個(gè)題目什么區(qū)別啊,為什么一個(gè)考慮了稅費(fèi),另外一個(gè)沒(méi)...
A銷(xiāo)售過(guò)程中的稅費(fèi)與估計(jì)的會(huì)發(fā)生的稅費(fèi)有區(qū)別嗎...
老師,請(qǐng)問(wèn)一下,存貨減值之前有做過(guò)題說(shuō),已有交貨合同的部分,...
2023稅務(wù)師備考買(mǎi)什么書(shū)好一點(diǎn)?需要報(bào)班嗎?選擇好的書(shū)籍和決定是否參加培訓(xùn)班都是備考過(guò)程中非常重要的決策?,F(xiàn)在茶茶學(xué)姐就來(lái)就這兩個(gè)問(wèn)題給大家答疑解惑,千萬(wàn)別錯(cuò)過(guò)!
備考時(shí)間是非常重要的,如果時(shí)間不夠充裕,即使考生的備考方法再好也可能無(wú)法取得好的成績(jī)。根據(jù)往年的經(jīng)驗(yàn),備考時(shí)間一般需要在3個(gè)月以上,最好是6個(gè)月左右。這樣可以充分利用時(shí)間,準(zhǔn)備充分,提高自己的通過(guò)率。
國(guó)際薪稅師的人才缺口一直很大,為了吸引更多優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)人才,官方推出了針對(duì)國(guó)際薪稅師的福利政策,其中非常直觀(guān)的就是現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。那么,下面就跟著高頓CCPA小編一起來(lái)了解一下:國(guó)際薪稅師補(bǔ)貼有多少?薪資待遇怎么樣?快來(lái)看看吧!
俗話(huà)說(shuō),技多不壓身。特別是在職場(chǎng)中,很多小伙伴都會(huì)面臨擇業(yè)的問(wèn)題,這時(shí)候多一個(gè)技能證書(shū)也就多一個(gè)崗位選擇和就業(yè)機(jī)會(huì),應(yīng)聘都會(huì)更有底氣。對(duì)于最近報(bào)考比較火熱的國(guó)際薪稅師證書(shū),大多數(shù)小伙伴都比較疑惑:國(guó)際薪稅師證書(shū)共有幾本?在哪兒領(lǐng)???感興趣的小伙伴,快隨高頓CCPA小編一起來(lái)揭曉答案!
各位考生的夢(mèng)想不應(yīng)止于心動(dòng),更應(yīng)該付諸行動(dòng)。2023年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中,下面就跟高頓小編打卡今日中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)吧!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類(lèi)科目,類(lèi)似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M(mǎn)足了資本化的條件,同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷(xiāo)售傭金,銷(xiāo)售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷(xiāo)售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷(xiāo)售行為,是混合銷(xiāo)售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷(xiāo)售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷(xiāo)售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~