應(yīng)交稅費(fèi)算法中為何有一題減可供出售金融資產(chǎn)公價變動,一題不減?

這兩道題應(yīng)交稅費(fèi)的算法中為什么有一個減掉了可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動,一個不減

c同學(xué)
2019-04-29 18:21:11
閱讀量 287
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)算法中為何有一題減可供出售金融資產(chǎn)公價變動,一題不減?我的回答如下:

    同學(xué)你好,

    可以把第一個題的題干部分發(fā)給我看看嗎,

    可供出售金融資產(chǎn)股票改成了其他權(quán)益工具投資,

    其他權(quán)益工具投資公允價值變動時是計入其他綜合收益的,他不屬于利潤表項目,對利潤總額沒有影響,因此第二個題目沒有考慮是正確的。

    但是第一個題目,答案部分有一筆分錄:借:其他綜合收益  貸:遞延所得稅負(fù)債,這一筆分錄也是不影響利潤的,說明答案里面減的200應(yīng)該不是其他權(quán)益工具投資,你把題目發(fā)給我看看,有沒有其他的情況。



    以上是關(guān)于稅,稅費(fèi)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-04-29 19:17:00
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    c同學(xué)學(xué)員追問
    這道題目
    稅費(fèi) 稅費(fèi) 稅費(fèi) 稅費(fèi)
    2019-04-29 19:19:05
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個200是發(fā)放的現(xiàn)金股利。

    題干部分有一句話:稅法規(guī)定,居民企業(yè)之間取得的股息紅利免稅。

    因為這個股利是是稅后凈利潤發(fā)的,已經(jīng)是稅后的了,因此取得股利的企業(yè)不用再交所得稅了.

    確認(rèn)利息時:借:應(yīng)收股利  貸:投資收益

    投資收益增大了利潤總額,但是稅法不用交稅,因此要減掉200.


    2019-04-29 19:24:08
  • 收起
    c同學(xué)學(xué)員追問
    哦,是永久性差異是吧
    2019-04-29 19:30:40
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的,是永久差異,你的理解正確。

    2019-04-29 19:40:15
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