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老師,這題要是把 專利權換成庫存商品 累積攤銷換成資產減值損失 稅率維持不變 甲公司的分錄如何變動?
同學你好:
換出存貨按照收入準則處理
借:固定資產 755
應交稅費-應交增值稅128.35
銀行存款45
貸:主營業(yè)務收入(借方總和除以1.17)793.46
應交稅費-應交增值稅(銷)134.89
結轉成本:
借:主營業(yè)務成本750
存貨跌價準備150
貸:庫存商品900
同學說的情況是不等價交換,cpa考試考的都是等價交換,不涉及這類情況,了解就好
祝學習愉快~
換出資產是存貨執(zhí)行輸入準則。
借:固定資產755
應交稅費-增(進)128.35
銀行存款45
貸:主營業(yè)務收入800
應交稅費-增(銷)48
資產處置損益83.35
借:主要業(yè)務成本750
存貨跌價準備150
貸:庫存商品900
同學,你好!
如果是公允價值能夠可靠計量并且等價交換的情況下,用換入資產的公允價值入賬,或者用換出資產公允價為基礎計算出的金額入賬,兩種方法都是一樣的,建議直接用換入資產的公允價入賬,比較方便。
祝學習愉快!
公允價本身是存在一個波動范圍的,不等價交換時,公允價不是唯一的依據(jù)了,只要不等價差額在適合的范圍內,倒擠出來少交的稅不會很多,稅務局是可以接受的。因為企業(yè)實際收到的錢也少了。
以本公司生產的設備換入生產用專利技術,這個選項也不是非貨幣性...
第18章,非貨幣性資產交換。假如A公司以固定資產換去B公司存...
選項c怎么可能是對的呢?我覺得應該是對甲公司有抵消權,怎么會...
甲乙丙丁公司,怎么乙丙要給C公司,c公司什么?...
北京市甲公司與乙銀行簽訂借款合同,約定甲公司以其所有的A 大...
此題C項乙公司應當向甲公司主張抵銷權吧? 抵銷權不受債權轉讓...
老師你好,這道題中有句話“甲公司判斷乙公司資產組不存在減值問...
老師 請問題目問的是乙公司的股份支付 為什么CD甲公司和丙公...
老師,請問劉老師舉的這個例子,如果對于甲供應商返利的5萬元,...
為什么用1350+500?甲包含的商譽應該是400,另外10...
自1984年以來,項目管理協(xié)會一直致力于制定和維持一個嚴格的、以考試為基礎的項目資格認證計劃,以促進項目管理行業(yè)的發(fā)展,并認可個人項目管理的成就??紤]到許多考生對PMP項目管理考試感到滿意?哪些公司認可PMP?相關問題還不太清楚。今天,小白學姐就為大家?guī)砹讼嚓P的介紹。讓我們一起來看一看!
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教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產增加了,借方的就是資產,貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了,說明資產少了,資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快!
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 可愛的同學,你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學和家人們都能健健康康!
教師回復: 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源;③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同,發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關,但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們健健康康!
教師回復: 親愛的同學,你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質,只有建筑服務資質的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務的發(fā)票開具和稅務處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質又有建筑服務資質的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務的稅務處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學習愉快~