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應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅3392、4是怎么算出來的
同學(xué)你好,
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅金額即當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率
而應(yīng)納稅所得額=會計利潤±暫時性差異±永久性差異
本題中由于固定資產(chǎn)會計和稅法采用的折舊方法不一致導(dǎo)致的暫時性差異,稅法上采用加速折舊法,導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。
06年應(yīng)納稅暫時性差異總額為1200,07年應(yīng)納稅暫時性差異的金額為920,即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金額=1200-920=280
應(yīng)納稅暫時性差異導(dǎo)致當(dāng)期少交稅未來多交稅,即應(yīng)納稅暫時性差異增加時,做納稅調(diào)減;應(yīng)納稅暫時性差異減少(轉(zhuǎn)回),做納稅調(diào)增。
所以應(yīng)納稅所得額=會計利潤+應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回=10000+280
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅金額即當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=(10000+280)*33%=3392.4
祝學(xué)習(xí)愉快~
為什么接受原材料或者固定資產(chǎn)投資時要計提應(yīng)收稅費(fèi)?...
老師,您好,我想問一下購買房產(chǎn)自用的所支付的維修基金應(yīng)該計入...
這道題中的選項C里面的稅費(fèi)是不是因為它是預(yù)繳的費(fèi)用,后期需要...
老師,B選項中“相關(guān)稅費(fèi)”沒有明確指明不包含增值稅,為什么還...
相關(guān)稅費(fèi)和增值稅不一樣嗎...
為什么相關(guān)稅費(fèi)是單獨(dú)計算的...
這個相關(guān)稅費(fèi)是指清理費(fèi)嗎...
老師,這兩個題目什么區(qū)別啊,為什么一個考慮了稅費(fèi),另外一個沒...
A銷售過程中的稅費(fèi)與估計的會發(fā)生的稅費(fèi)有區(qū)別嗎...
老師,請問一下,存貨減值之前有做過題說,已有交貨合同的部分,...
2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試將在11月11日、12日開始舉行,目前距離中級經(jīng)濟(jì)師考試還有6個月左右時間,考生可以開始準(zhǔn)備學(xué)習(xí)教材內(nèi)容了,復(fù)習(xí)期間也可以適當(dāng)?shù)淖鲆恍┝?xí)題來鞏固知識點,這里高頓網(wǎng)校小編就整理了2023年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》每日一練(5.18),大家也可以跟練。
2023年稅務(wù)師教材有變化沒?怎么使用教材?每年稅務(wù)師考試教材都有或大或小的變化,2023年也不例外。2023稅務(wù)師各個科目的教材不同,所以變化幅度也不同,下面茶茶學(xué)姐和大家來詳細(xì)講講這個問題,千萬別錯過!
印花稅賬務(wù)處理,借:稅金及附加。貸:銀行存款。印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中,書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為為征稅對象征收的一種稅。
大部分考生只知拿證后的就業(yè)前景好,殊不知,進(jìn)入薪稅師人才庫,借用平臺展示自己,參加活動,也能積累人脈,擴(kuò)大自己的就業(yè)面。下面,小熊學(xué)姐就來給大家講一講!
2023注冊稅務(wù)師官網(wǎng)報名在哪報?報名持續(xù)多久?2023年稅務(wù)師報名官網(wǎng)為“全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”(https://ksbm.ecctaa.cn/),報名時間會持續(xù)兩個月左右。下面高頓小編和大家來詳細(xì)講一講。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~