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自產(chǎn)貨物用于免稅項目,視同銷售,產(chǎn)生銷項稅額是計入免稅項目成本嗎?還是免稅項目的進(jìn)項稅額? 要是免稅項目出售 又產(chǎn)生銷項嗎?
勤奮的同學(xué)你好!
免稅項目中的免稅的意思是免去銷項稅額,而自產(chǎn)貨物用于免稅項目的含義可以這樣理解,自產(chǎn)貨物之前的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣,所以為了增值稅鏈條的完整,所以下游要產(chǎn)生銷項,所以才需要用于視同銷售。否則是不是這個生產(chǎn)企業(yè)就占便宜了呢?你再理解理解哈~
從你的提問可以看出,增值稅還需要把原理再理一理,思路一定要清晰,如果還不理解也不要糾結(jié)于此,繼續(xù)往下學(xué)習(xí)就會慢慢體會了。
加油!??!
自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于免稅項目,為什么所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移呢,...
老師以柴油調(diào)和而成的生物柴油為什么不是免稅的呢...
老師,自產(chǎn)的產(chǎn)品用于免稅項目或是非應(yīng)稅項目,是視同銷售嗎?是...
為什么免稅項目但是買進(jìn)的時候卻需要交稅的那部分錢?...
老師,請問進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)加工另一個應(yīng)稅消費(fèi)品后...
為什么自產(chǎn)產(chǎn)品用于免稅項目視同銷售...
外購貨物用于簡易征稅,免稅項目,集體福利和個人消費(fèi)是沒有進(jìn)項...
70×120/860是怎么來的?模糊了...
這個A不是自產(chǎn)啊...
這幾年CTA考試的熱度上升,每年報考的人數(shù)也一直在增加。最近很多備考者都在關(guān)心稅務(wù)師證書報考條件和要求的問題,跟著高頓君來了解一下吧。
隨著注冊稅務(wù)師的熱度越來越高,有不少考生都準(zhǔn)備報考今年的CTA考試了。2023年稅務(wù)師報名預(yù)計5月份開始,下面阿茶老師和大家來詳細(xì)講一講2023稅務(wù)師證書報名流程詳解【附稅務(wù)師報名條件】。
目前,2022稅務(wù)師證書申領(lǐng)正在火熱進(jìn)行中,拿到了稅務(wù)師證書后,隨之而來的問題就是,稅務(wù)師證書多長時間有效?需不需要繼續(xù)教育?下面小茶學(xué)姐就來詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容,大家可以參考。
國際薪稅師屬于薪稅從業(yè)證書,是國內(nèi)甚至國外認(rèn)可度非常高的職業(yè)技能證書之一。很多人都想要考取國際薪稅師證書,但是也有一些人對此持懷疑態(tài)度,認(rèn)為考國際薪稅師并不一定有用。那么,考國際薪稅師真的有用嗎?在本文中,高頓國際薪稅師小編將從多個方面來探討這個問題。
大家在下載電子稅務(wù)師證書的時候,會有一個【申請證書加注】按鈕,那么稅務(wù)師證書加注是什么意思呢?稅務(wù)師證書加注是指在電子證書上設(shè)置使用場景和有效期信息。跟著茶茶學(xué)姐來具體了解一下吧。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~