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書上說判斷是否為應稅行為,除了銷售購買方任一在境內情況之外,如果購買服務、無形資產等完全在境外使用是特例。需要滿足三個條件:銷售方在境外、在境外購買、完全在境外使用。那么境內單位或個人如果在境內與境外銷售方達成交易合同,但是無形資產或發(fā)生的服務完全在境外使用,屬于境內應稅行為嗎?完全在境外使用是否需要繳稅和購買簽約地點是境內或境外是否有區(qū)別?
同學,你好
境內單位或個人如果在境內與境外銷售方達成交易合同,但是無形資產或發(fā)生的服務完全在境外使用,屬于境內應稅行為嗎?完全在境外使用是否需要繳稅和購買簽約地點是境內或境外是否有區(qū)別?——你的意思是說這個交易行為在境內已經結束了對么,然后只不過完全是在境外使用,那么這個交易時點就是境內的,屬于境內的納稅行為,就像在境內買個手機,這個時點要交稅,就算帶到國外了也沒影響了~
繼續(xù)加油~
老師,請問下,在農產品銷售下,用于生產、委托加工或應稅行為非...
境內單位或個人在境內購買的完全在境外使用的無形資產或發(fā)生的服...
書上說判斷是否為應稅行為,除了銷售購買方任一在境內情況之外,...
老師您好!老師這里講的例子,假如3.1乙公司并未付錢,那么3...
關于區(qū)分事件,事實,法律行為,這個我分不清,能詳細舉例講解下...
老師外購商品抵債,是增值稅應稅行為嗎?視同銷售是投分送??!...
老師,關于營改增里面的應稅行為在境內這個問題,我不是很理解,...
這里的應稅行為指的是什么...
請問老師,這個題目A和D選項的判斷。增值稅應稅行為在境內的判...
老師,我覺得老師的回答錯了。舉個例子,分包商和總包商都是境內...
最近有考生咨詢領取稅務師證書時忘記學歷的問題,考生可以進入學信網中查詢自己的學歷信息,考生在申請領取稅務師證書的時候需要提交學歷相關證明文件。下面高頓君和大家來詳細講一講。
怎樣申請電子稅務師證書?什么時候可以領取電子證書?很多同學都以為通過了稅務師證書申領審核就可以直接拿到稅務師電子證書,其實并不是,電子證書預計五月份上線,大家注意關注電子證書上線公告,下面跟著小茶學姐來了解一下吧。
稅務師是從事稅務工作的專業(yè)人員,擁有稅務師證書是從事稅務工作的必備條件。稅務師證書是中國國家職業(yè)資格證書之一,可以證明持證人具備從事稅務工作的能力和水平。稅務師發(fā)不發(fā)紙質證書?稅務師證書的發(fā)放有電子版和紙質版兩種形式,下面茶茶學姐和大家分享一下紙質證書的申請方法。
2022稅務師紙質證書何時發(fā)放?稅務師紙質證書預計于6月下旬前寄出,很多同學都已經迫不及待想要拿到證書了,那么,考生需要自己去拿嗎?現在茶茶學姐就來給大家答疑解惑,千萬別錯過!
有的同學前段時間比較忙碌,還沒來得及進入2022稅務師證書申領入口進行申領,那么,2022稅務師證書還能領嗎,下面小茶學姐就來詳細介紹相關內容,大家可以參考。
教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產增加了,借方的就是資產,貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了,說明資產少了,資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快!
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數,取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 可愛的同學,你好稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經扣除了稅后利息費用的,稅后經營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油!?。∽M瑢W和家人們都能健健康康!
教師回復: 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源;③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同,發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金,看似跟合同相關,但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學和家人們健健康康!
教師回復: 親愛的同學,你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質,只有建筑服務資質的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務的發(fā)票開具和稅務處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質又有建筑服務資質的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務的稅務處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學習愉快~