第二筆分錄，為什么是借方應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，貸方是未交增值稅？

第二筆分錄不懂，為什么是借方應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，貸方是未交增值稅，這是之前預(yù)交過(guò)的稅費(fèi)，預(yù)交的時(shí)候借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅預(yù)交稅額，貸方銀行存款，現(xiàn)在要抵減稅款借方應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅，貸方應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳稅費(fèi)嗎

汀同學(xué)
2019-05-14 06:51:20
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  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第二筆分錄，為什么是借方應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，貸方是未交增值稅？我的回答如下：

    同學(xué)，你好

    這個(gè)是 教材上的簡(jiǎn)化做法，不符合實(shí)際的規(guī)定，正常情況要通過(guò) 　　“轉(zhuǎn)出多交增值稅” 　來(lái)轉(zhuǎn)出 應(yīng)交增值稅 的余額到 未交增值，月末應(yīng)交增值稅余額要清零的。


    月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理?！?br/>　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。


    預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。


    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于借,借方相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-14 15:04:52
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