如何求換入資產(chǎn)的增值稅?。?/h1>

老師，這里說如果沒給出換入資產(chǎn)公允價(jià)值，需要用換出資產(chǎn)公允價(jià)值＋換出資產(chǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額-換入資產(chǎn)可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＋相關(guān)稅費(fèi)，都不知道換入資產(chǎn)的公允價(jià)值，如何求換入資產(chǎn)的增值稅？郁剛老師也沒說這種情況，一共四種情形，郁剛老師只說了兩種情形的處理方法。也沒有說增值稅需要計(jì)入換入資產(chǎn)的成本啊

鋼同學(xué)
2019-05-16 14:33:21
閱讀量 614

  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于如何求換入資產(chǎn)的增值稅?。课业幕卮鹑缦拢?

    同學(xué)，你好

    所以說如果要考你增值稅，就必然會(huì)告訴你公允價(jià)值。所以你不用擔(dān)心的

    你記住，原則上是 以 換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值；存在補(bǔ)價(jià)的時(shí)候，則雙方的換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值都是 以 支付補(bǔ)價(jià)一方的 換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)。

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-16 15:19:06
  • 收起
    鋼同學(xué)學(xué)員追問
    可是書上這個(gè)公式，入賬價(jià)值是需要加上銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅的金額的啊，這個(gè)公式針對(duì)的情形就是只知道換出資產(chǎn)公允價(jià)值，不知道換入資產(chǎn)公允價(jià)值的情形啊
    2019-05-16 15:53:14
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    你理解的不對(duì)

    不知道公允價(jià)怎么算增值稅？不可能的。

    只有可能是 公允價(jià)值在會(huì)計(jì)的角度可能不公允而已，但是不影響增值稅的計(jì)算。


    2019-05-16 16:18:12
  • 收起
    鋼同學(xué)學(xué)員追問
    所以如果存在需要把增值稅進(jìn)銷差價(jià)算進(jìn)換入資產(chǎn)入賬價(jià)值里面的情況是因?yàn)樗鼈兪遣坏葍r(jià)交換，所以才有增值稅的稅差是嗎？然后要把這個(gè)稅差算進(jìn)入賬價(jià)值里面，和那個(gè)特殊情況一樣是嗎
    2019-05-16 17:07:09
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    所以如果存在需要把增值稅進(jìn)銷差價(jià)算進(jìn)換入資產(chǎn)入賬價(jià)值里面的情況是因?yàn)樗鼈兪遣坏葍r(jià)交換，所以才有增值稅的稅差是嗎？不是， 　等價(jià)交換的時(shí)候也是這樣啊。 　計(jì)算增值稅差價(jià)是本身就要你考慮的，跟是否等價(jià)交換沒有關(guān)系。


    2019-05-16 17:42:07
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    鋼同學(xué)學(xué)員追問
    能不能舉個(gè)例子說明一下
    2019-05-17 08:44:54
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    甲公司和乙公司適用的增值稅稅率為11%（不動(dòng)產(chǎn)）、17%（存貨），計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值，假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其換入換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。
    　　2×18年3月甲公司以作為固定資產(chǎn)核算的一套商住兩用房交換乙公司一批原材料，甲公司收到的存貨作為原材料核算，乙公司收到商住兩用房作為銷售部門的辦公用房，按稅法規(guī)定上述進(jìn)項(xiàng)稅額中60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。有關(guān)資料如下：
    　?。?）甲公司換出商住兩用房，賬面價(jià)值1 900萬元（原值為2 000萬元，已計(jì)提折舊100萬元），甲公司開出增值稅發(fā)票，不含稅公允價(jià)值5 000萬元，含稅公允價(jià)值5 550萬元。
    　?。?）乙公司換出：原材料的賬面價(jià)值為3 000萬元（成本3 200萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元），不含稅公允價(jià)值4 000萬元，含稅公允價(jià)值4 680萬元。
    　　甲公司收到不含稅補(bǔ)價(jià)1 000萬元（不含稅公允價(jià)值5 000－不含稅公允價(jià)值4 000）或甲公司收到銀行存款870萬元（含稅公允價(jià)值5 550－含稅公允價(jià)值4 680）
    　　『正確答案』
    　　（1）甲公司的會(huì)計(jì)處理：
    　?、賹儆诜秦泿判再Y產(chǎn)交換。理由：由于1000/5000＝20%﹤25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；
    　?、诩坠敬_認(rèn)資產(chǎn)處置損益＝公允價(jià)值5 000－賬面價(jià)值1 900＝3 100（萬元）；
    　　③甲公司換入原材料成本為不含稅公允價(jià)值4000萬元（資料已知）；或計(jì)算甲公司換入原材料成本＝換出資產(chǎn)不含稅公允價(jià)值5 000－收到的不含稅的補(bǔ)價(jià)1 000＋應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)0＝4 000（萬元）或＝換出資產(chǎn)含稅公允價(jià)值5 550－收到的銀行存款870－可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4 000×17%＋應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)0＝4 000（萬元）
    　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　1 900
    　　　　累計(jì)折舊　　　　　　 　　　　　　 100
    　　　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 2 000
    　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　 4 000
    　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）680
    　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　 870
    　　　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　 　　　　　　1 900
    　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 550
    　　　　　　資產(chǎn)處置損益　　　　 （5 000－1 900）3 100

    　?。?）乙公司的會(huì)計(jì)處理：
    　　①屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。理由：由于1 000/（1 000＋4 000）＝20%＜25%，所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；
    　　②乙公司確認(rèn)營業(yè)利潤＝公允價(jià)值4 000－賬面價(jià)值3 000＝1 000（萬元）；
    　?、垡夜救〉玫墓潭ㄙY產(chǎn)入賬價(jià)值為不含稅公允價(jià)值5 000萬元（資料已知）；或計(jì)算乙公司取得的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值＝換出資產(chǎn)不含稅公允價(jià)值4 000＋支付的不含稅的補(bǔ)價(jià)1 000＋應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)0＝5 000（萬元）或＝換出資產(chǎn)含稅公允價(jià)值4 680＋支付的銀行存款870－可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5 000×11%＋0＝5 000（萬元）
    　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　 　　　　　　　　　 5 000
    　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（550×60%）330
    　　　　　　　　——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　220
    　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 4 000
    　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　 680
    　　　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 870
    　　借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 （3 200－200）3 000
    　　　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　貸：原材料　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　3 200


    2019-05-17 13:24:01
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