領(lǐng)用工程物資為什么借貸方都是100萬(wàn),沒有包含17萬(wàn)的增值稅?

請(qǐng)問老師在情形2下,領(lǐng)用工程物資為什么借貸雙方都是100萬(wàn),沒有包含17萬(wàn)的增值稅,而情形1下的借貸雙方就包含了增值稅呢?

籃同學(xué)
2019-05-23 09:42:27
閱讀量 275
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 誨人不倦 教無(wú)常師 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于領(lǐng)用工程物資為什么借貸方都是100萬(wàn),沒有包含17萬(wàn)的增值稅?我的回答如下:

    同學(xué),你好:
    在情形2下,領(lǐng)用工程物資為什么借貸雙方都是100萬(wàn),沒有包含17萬(wàn)的增值稅:因?yàn)闋I(yíng)改增后,營(yíng)業(yè)稅變成增值稅,增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的,無(wú)需計(jì)入工程物資成本。

    而情形1下的借貸雙方就包含了增值稅呢:而情形1,交的是營(yíng)業(yè)稅,是需要計(jì)入工程物資成本的,現(xiàn)在已經(jīng)全面營(yíng)改增了,已經(jīng)沒有營(yíng)業(yè)稅了(大部分改成增值稅了)。

    祝學(xué)習(xí)愉快!


    以上是關(guān)于借貸,借貸方相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-23 14:34:31
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    • 薇同學(xué)
      1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理   借:固定資產(chǎn)清理     累計(jì)折舊     固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備     貸:固定資產(chǎn)   2.發(fā)生的清理費(fèi)用   借:固定資產(chǎn)清理     貸:銀行存款   3.出售收入   借:銀行存款     貸:固定資產(chǎn)清理       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   4.保險(xiǎn)賠償和殘料   借:其他應(yīng)收款、原材料     貸:固定資產(chǎn)清理   5.清理凈損益  ?。?)固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失   借:管理費(fèi)用【籌建期間的】     營(yíng)業(yè)外支出【經(jīng)營(yíng)期間的】     貸:固定資產(chǎn)清理   (2)固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益   借:固定資產(chǎn)清理     貸:管理費(fèi)用【籌建期間的】       營(yíng)業(yè)外收入【經(jīng)營(yíng)期間的】
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    • D同學(xué)
      1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理   借:固定資產(chǎn)清理     累計(jì)折舊     固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備     貸:固定資產(chǎn)   2.發(fā)生的清理費(fèi)用   借:固定資產(chǎn)清理     貸:銀行存款   3.出售收入   借:銀行存款     貸:固定資產(chǎn)清理       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   4.保險(xiǎn)賠償和殘料   借:其他應(yīng)收款、原材料     貸:固定資產(chǎn)清理   5.清理凈損益   (1)固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失   借:管理費(fèi)用【籌建期間的】     營(yíng)業(yè)外支出【經(jīng)營(yíng)期間的】     貸:固定資產(chǎn)清理  ?。?)固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益   借:固定資產(chǎn)清理     貸:管理費(fèi)用【籌建期間的】       營(yíng)業(yè)外收入【經(jīng)營(yíng)期間的】
  • F同學(xué)
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    • 左老師
      一批,實(shí)際成本8萬(wàn)元,稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為10萬(wàn),增值稅稅率17%,工程人員工資10萬(wàn),支付的其他費(fèi)用3萬(wàn),2010年12月31日工程完工,交付使用,該廠房預(yù)計(jì)使用年限20年,預(yù)計(jì)凈殘值率5%,2013年12月,甲公司將該廠房出售給乙公司,售價(jià)130萬(wàn),繳納營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn),支付清理費(fèi)用0.5萬(wàn)。要求編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。
    • F同學(xué)
      固定資產(chǎn)的入賬成本=117+8+1.7+10+3=139.7萬(wàn)元 到2013年固定資產(chǎn)累計(jì)計(jì)提的折舊是19.91萬(wàn)元 出售時(shí) 借:固定資產(chǎn)清理 119.79 累計(jì)折舊 19.91 貸:固定資產(chǎn) 139.7 借:固定資產(chǎn)清理 4.5 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4 銀行存款 0.5 借:銀行存款 130 貸:固定資產(chǎn)清理 124.29 營(yíng)業(yè)外收入 5.71
  • 馬同學(xué)
    為什么在建工程領(lǐng)用可抵扣增值稅的工程物資結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)貸方只有工程物資這一個(gè)科目而沒有銷項(xiàng)稅額夠入的工程物資用于在建工程不視同銷售嗎
    • 王老師
      1、根據(jù)增值稅暫行條例第十條第一項(xiàng)以及實(shí)施細(xì)則第二十三條的規(guī)定:在建工程領(lǐng)用工程物資,屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程,屬用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,所耗用物資原已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,必須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;    2、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第四項(xiàng)的規(guī)定:“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”才視同銷售。  “購(gòu)入”的工程物資不在此列!購(gòu)入的工程物資用于在建工程不是視同銷售!而是進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,作轉(zhuǎn)出處理。 ?。?、主要是要區(qū)分好“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”與“視同銷售”的界限。
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