控制無效或者不打算信賴控制，就沒有必要再進一步了解內(nèi)控？

老師，第五點說不擬信賴控制，仍需要執(zhí)行適當?shù)膶徲嫵绦颍簿褪且┬袦y試，這里與第四點說控制無效或者不打算信賴控制，就沒有必要再進一步了解內(nèi)控了，區(qū)別是什么

W同學
2019-05-26 13:42:16
閱讀量 1820
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于控制無效或者不打算信賴控制，就沒有必要再進一步了解內(nèi)控？我的回答如下：

    同學你好，

    這里有個前提是“業(yè)務流程層面的控制”。

    第四點34:36提到：如果了解到“業(yè)務流程層面的控制”是無效的，不擬信賴，則沒有必要進一步了解“業(yè)務流程層面的控制”

    第五點說：即使不打算信賴內(nèi)控（整體層面），仍需要執(zhí)行穿行測試以確認以前對“業(yè)務流程及可能發(fā)生錯報”環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性。

    可以理解嗎，祝學習愉快！加油！


    以上是關于財務,財務內(nèi)部控制相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-26 18:23:10
  • 收起
    W同學學員追問
    老師，特別風險和特定風險二者怎么區(qū)別？
    2019-05-27 11:15:20
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，你好：

    特別風險：

    首先明確一下老師不能窮盡所有的特別風險，因為它是一個涉及具體審計項目當中具體情況以及職業(yè)判斷來判定的風險類型，而不是能夠全部規(guī)定出來哪些是特別風險的。比較明確的幾種有：舞弊風險、超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大管理方交易導致的風險、管理層凌駕于控制之上的風險。其他的是否是特別風險，就要注冊會計師在考慮識別出的控制對相關風險的抵消前，根據(jù)風險的性質、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性來進行判斷。對于特別風險的判斷，涉及到的主觀因素比較多，判斷比較靈活，建議您參考下面的內(nèi)容來進行判斷。日常的、不復雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風險。特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關。

    特定風險它只與特定的、單個的賬戶、余額或列報相關,不影響整體。

    2019-05-27 18:18:27
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