此題選項(xiàng)A說(shuō)甲公司的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元和B說(shuō)其銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4.5萬(wàn)元，為何正確？

【單選題】甲公司是小規(guī)模納稅企業(yè)，2018年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：購(gòu)入一批材料，含稅價(jià)58萬(wàn)元，其中稅額8萬(wàn)元，銷(xiāo)售一批貨物并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，含稅售價(jià)154.5萬(wàn)元，其中稅額4.5萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的是（ ） A.甲公司的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元 B.甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4.5萬(wàn)元 C.甲公司當(dāng)月應(yīng)交的增值稅為4.5萬(wàn)元 D.甲公司當(dāng)月不需要繳納增值稅 這個(gè)題AB怎么不對(duì)

?同學(xué)
2019-06-10 17:20:54
閱讀量 319
  • 秦老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此題選項(xiàng)A說(shuō)甲公司的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元和B說(shuō)其銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4.5萬(wàn)元，為何正確？我的回答如下：

    同學(xué)你好~

    對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)只有

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

    應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

    應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅

    小規(guī)模納稅人所謂的“進(jìn)項(xiàng)稅”是計(jì)入資產(chǎn)成本不可以抵扣的。實(shí)際上是沒(méi)有“進(jìn)項(xiàng)稅”“銷(xiāo)項(xiàng)稅”之說(shuō)的。

    祝你學(xué)習(xí)愉快，順利通過(guò)考試~


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2019-06-10 17:31:46
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其他回答

  • c同學(xué)
    老師您好，假如A公司銷(xiāo)售貨物給B公司增值稅稅額為3.9萬(wàn)，A公司的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是B公司支付的，這樣說(shuō)來(lái)，A公司豈不是沒(méi)繳稅？
    • 劉老師
      同學(xué)，你好，這個(gè)就是增值稅的特點(diǎn)。B 以后也會(huì)拿著他的進(jìn)項(xiàng)去抵扣的。
    • c同學(xué)
      也就說(shuō)，貨物不管流轉(zhuǎn)多少次，納稅人只是最終消費(fèi)者
    • 劉老師
      同學(xué)，你好，這個(gè)理解是對(duì)的，所以增值稅叫做流轉(zhuǎn)稅，就是這個(gè)原因。
    • c同學(xué)
      稅都由消費(fèi)者繳納了，為什么有些公司還偷稅漏稅？他們拿出去的錢(qián)不都是消費(fèi)者或者購(gòu)買(mǎi)方讓他們代付的？
    • 劉老師
      同學(xué)，你好，銷(xiāo)售者還是要交差額的那個(gè)銷(xiāo)的，進(jìn)來(lái)8，出去10，差的2，這個(gè)的增值稅還是自己交了。
    • c同學(xué)
      銷(xiāo)項(xiàng)—進(jìn)項(xiàng)的差額？這部分差額不是買(mǎi)方付的？
    • 劉老師
      但是對(duì)于銷(xiāo)售的人，增加的利潤(rùn)這塊，不想付呀，留下不就是自己的嗎，
    • c同學(xué)
      我想問(wèn)的是，銷(xiāo)售方對(duì)于增值稅這一稅種，沒(méi)有從腰包里掏錢(qián)，因?yàn)樗麄兊倪M(jìn)項(xiàng)抵扣了，差額是由買(mǎi)方支付的（上面的39000-26000=13000），稅實(shí)際都由最終的消費(fèi)者買(mǎi)單了，老師我理解的對(duì)嗎？那中間環(huán)節(jié)的公司，經(jīng)銷(xiāo)商，零售商在增值稅這里有什么義務(wù)？畢竟他們只賺取利潤(rùn)，沒(méi)交稅。
    • 劉老師
      同學(xué)，你好，第一個(gè)，你說(shuō)的沒(méi)有錯(cuò) 第二個(gè)，就是沒(méi)有辦法了，到了口袋的錢(qián)再掏就不容易了。
  • 大同學(xué)
    多選題 　　甲公司2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2500萬(wàn)元，已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，假設(shè)甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)繳納所得稅的下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。多選 　　A、如甲公司為化妝品銷(xiāo)售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25％＝750（萬(wàn)元） 　　B、如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25％＝750（萬(wàn)元） 　　C、如甲公司為汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25％＝750（萬(wàn)元） 　　D、如甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25％＝750（萬(wàn)元）
    • 查老師
      你好，這個(gè)題錯(cuò)誤的是BCD
    • 大同學(xué)
      可以解析一下嗎
    • 查老師
      你好， A、如甲公司為化妝品銷(xiāo)售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25％＝750（萬(wàn)元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額12000*15%-=3600，實(shí)際發(fā)生2500，不需要調(diào)整 B、如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25％＝750（萬(wàn)元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額12000*15%=1800，實(shí)際發(fā)生2500，調(diào)整增700，應(yīng)納稅額=3700*25% 　　C、如甲公司為汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25％＝750（萬(wàn)元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額12000*15%=1800，實(shí)際發(fā)生2500，調(diào)整增700，應(yīng)納稅額=3700*25% 　　D、如甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25％＝750（萬(wàn)元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額0，實(shí)際發(fā)生2500，調(diào)整增2500，應(yīng)納稅額=5500*25%
    • 大同學(xué)
      謝謝老師
    • 查老師
      不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快；
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