第2小問(wèn)18年的企業(yè)所得稅是怎么算的呢？

第2小問(wèn)18年的企業(yè)所得稅是怎么算的呢

想同學(xué)
2019-07-12 17:11:03
閱讀量 275
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第2小問(wèn)18年的企業(yè)所得稅是怎么算的呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好~

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，即調(diào)整差異額后的應(yīng)納稅額，乘以稅率。

    題中利潤(rùn)總額8000，業(yè)務(wù)一，稅法提折舊104.5、會(huì)計(jì)公允價(jià)值下降200，因此產(chǎn)生可抵扣差異95.5;　業(yè)務(wù)2，交易性金融資產(chǎn)240入賬，期末公允價(jià)值上漲30，因此應(yīng)納稅差異30；業(yè)務(wù)3預(yù)計(jì)負(fù)債160，稅法不認(rèn)，未來(lái)可抵扣，因此可抵扣差異160；業(yè)務(wù)4，60國(guó)債利息不征稅，罰款100不可稅前抵扣，均為永久性差異，商業(yè)銀行罰息稅法會(huì)計(jì)口徑一致無(wú)需調(diào)整。另外17年可抵扣差異轉(zhuǎn)回1200，應(yīng)納稅差異轉(zhuǎn)回200。

    綜上，應(yīng)納稅額=8000+95.5-30+160-60+100-1200+200=7265.5。

    因此應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為7265.5*0.25=1816.375。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~


    以上是關(guān)于稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2019-07-12 17:48:18
  • 收起
    想同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，問(wèn)題中一般問(wèn)的“余額”兩字比如“遞延所得稅資產(chǎn)余額”，“遞延所得稅負(fù)債余額”中的余額、或者某某科目中當(dāng)年的“余額”兩字是代表著問(wèn)的是累計(jì)數(shù)嗎，并不是當(dāng)年的發(fā)生數(shù)
    2019-07-12 18:45:35
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，理解正確。余額指的是賬戶(hù)余額，是一個(gè)累計(jì)數(shù)，在暫時(shí)性差異中，當(dāng)年發(fā)生數(shù)可以通過(guò)期末余額-上期末余額倒推出本期發(fā)生額或轉(zhuǎn)回額（負(fù)數(shù)即為轉(zhuǎn)回）。

    2019-07-12 19:09:28
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其他回答

  • R同學(xué)
    18年第一季度的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？
    • T老師
      你好，根據(jù)利潤(rùn)總額*適用稅率計(jì)算
    • R同學(xué)
      利潤(rùn)總額是公司賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)以來(lái)的的利潤(rùn)總金額么？不單單是第一季度的收入減成本吧？
    • T老師
      你好，是第一季度的利潤(rùn)總額 是收入—成本—期間費(fèi)用—稅金及附加之后的余額
  • R同學(xué)
    老師請(qǐng)問(wèn)下16年-18年小微企業(yè)所得稅怎么算的
    • A老師
      您好，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
    • R同學(xué)
      19年不是吧 我記得19年不是有一個(gè)300萬(wàn)界限嗎，0-100減按5% 100-300萬(wàn)10%
    • A老師
      您好，19年不是這樣計(jì)算，后來(lái)文件修改了。
  • s同學(xué)
    老師。小規(guī)模的公司19年2月補(bǔ)繳18第三季度和第四季度企業(yè)所得稅。怎么做分錄
    • S老師
      那就做交稅分錄 借應(yīng)交稅費(fèi)所得稅 貸銀行存款
    • s同學(xué)
      我看百度里面說(shuō)要什么。以前年度調(diào)整。不需要把
    • S老師
      難道你沒(méi)有計(jì)提嗎當(dāng)時(shí)
    • s同學(xué)
      沒(méi)有計(jì)提
    • S老師
      沒(méi)有計(jì)提?，F(xiàn)在要怎么弄
    • s同學(xué)
      借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)所得稅 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整
  • L同學(xué)
    18年盈利195，企業(yè)所得匯算清繳，所得稅怎么算呢？是服務(wù)業(yè)
    • 劉老師
      請(qǐng)問(wèn)18年盈利195，企業(yè)所得匯算清繳，所得稅怎么算呢？是服務(wù)業(yè)
    • L同學(xué)
      小微企業(yè)按利潤(rùn)額的50%乘以20%稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，即195*50%*20%
    • 劉老師
      利潤(rùn)總額195，還屬于小微企業(yè)嗎？
    • L同學(xué)
      小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
    • 劉老師
      沒(méi)有其他調(diào)整的情況下，利潤(rùn)總額是=應(yīng)納稅總額吧？
    • L同學(xué)
      應(yīng)納稅所得額是調(diào)整之后的利潤(rùn)額
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    2022-12-09 11:34:38

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    2022-12-09 11:13:09

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    2022-12-09 10:00:29

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    2022-12-09 09:35:07

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    2022-12-08 17:53:55
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  • 攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

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