企業(yè)所得稅里面的間接公式什么時(shí)候調(diào)增，什么時(shí)候調(diào)減？

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• 陸同學(xué)
  老師們企業(yè)所得稅中的調(diào)增調(diào)減怎么算？什么時(shí)候調(diào)增什么時(shí)候調(diào)減？？
  • 周老師
    您好，調(diào)增調(diào)減是稅務(wù)口徑與會(huì)計(jì)口徑的對(duì)企業(yè)所得稅差異金額。若減少應(yīng)納稅所得稅，則調(diào)減，否則調(diào)增。
  • 陸同學(xué)
    什么叫減少應(yīng)納稅所得稅呢？
  • 周老師
    理論上我有筆記實(shí)際上怎么做？
  • 陸同學(xué)
    您好，就是會(huì)計(jì)確認(rèn)利潤(rùn)總額，但企業(yè)所得稅可以免稅部分，減少應(yīng)納稅所得額。
  • 周老師
    還不明白該怎么辦？
  • 陸同學(xué)
    您好，舉例，取得國(guó)債利息，計(jì)入利潤(rùn)總額，但企業(yè)所得稅免征。所以調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
• 徐同學(xué)
  企業(yè)所得稅什么時(shí)候要調(diào)增啊 什么時(shí)候該調(diào)減
  • 羅老師
    就是按照稅法規(guī)定這部分不能在稅前抵扣的成本和支出。擬說的這種情況就回是所得稅法規(guī)定企業(yè)答招待費(fèi)稅前扣除的比例為60%，剩余的40%就是要在所得稅清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)增的內(nèi)容。另外還包括很多，比如福利費(fèi)支出比例超過規(guī)定的14%（工資總額的14%）等等。掌握調(diào)增調(diào)減的內(nèi)容一是學(xué)好所得稅法，二是每年匯算清繳時(shí)稅務(wù)部門都會(huì)有年度匯算清繳的說明。你可以把去年的匯算清繳計(jì)算表找出來，里面內(nèi)容很全，把內(nèi)容的含義和規(guī)定掌握了基本就可以了
• 肖同學(xué)
  應(yīng)稅所額什么時(shí)候調(diào)增，什么時(shí)候調(diào)減？
  • 黃老師
    納稅調(diào)整是因?yàn)闀?huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)差異形成的，就是按照稅法對(duì)利潤(rùn)所得進(jìn)行調(diào)整，包括按照稅法超規(guī)定的工資、費(fèi)用和提取的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、教育費(fèi)、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。還有未提取或者未提足的成本費(fèi)用，可以進(jìn)行調(diào)整提足。 增加項(xiàng)目 　　指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈(zèng)支出等。 減少項(xiàng)目 　　指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項(xiàng)目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，國(guó)債的利息收入等。