學(xué)習(xí)這個章節(jié)的時候是不是不可以用稅法上調(diào)增調(diào)減的方式來理解？

關(guān)于所得稅費用這個章節(jié)，比方說投資性房地產(chǎn)期初賬面價值=計稅基礎(chǔ)60000（尚可折舊3年，沒有殘值），公允價值模式下，期末公允價值上升2000。 賬面價值：62000 計稅基礎(chǔ)：60000 資產(chǎn)賬面價值<計稅基礎(chǔ) ??形成遞延所得稅負(fù)債2000*0.25=500 分錄計提 借：所得稅費用 ??500 ???貸：遞延所得稅負(fù)債 ?500 ? 我是這樣理解，期末公允價值上漲，意味著公允價值變動利得（利潤表項目）增加2000，進(jìn)而利潤總額增加2000。那么所得稅費用增加2000*25%=500。 我理解不了為什么還要在的計提所得稅費用，首先稅法不承認(rèn)公允產(chǎn)生的損益，那么這個時候增加的利潤不是屬于調(diào)減項目嗎？不應(yīng)該是沖減所得稅嗎？ 我想請問這邊學(xué)習(xí)這個章節(jié)的時候是不是不可以用稅法上調(diào)增調(diào)減的方式來理解了？因為我完全理解不了？

暗同學(xué)
2019-07-16 17:15:27
閱讀量 234
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于學(xué)習(xí)這個章節(jié)的時候是不是不可以用稅法上調(diào)增調(diào)減的方式來理解？我的回答如下：

    同學(xué)你好

    會計利潤是會計口徑計算的利潤總額

    應(yīng)納稅所得額是稅法口徑計算的利潤總額。

    公允價值上升，計入公允價值變動損益，所以會計利潤里面是含了這部分的損益。

    但是稅法不認(rèn)，所以在計算應(yīng)納稅所得額的時候，要調(diào)減會計利潤。


    以上是關(guān)于稅,稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-16 17:20:55
  • 收起
    暗同學(xué)學(xué)員追問
    不理解，我很難理解借方的所得稅費用，這表示增加當(dāng)期所得稅，但是我目前的思路就是這個事調(diào)減，怎么會增加所得稅費用了？
    2019-07-16 17:27:50
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    所得稅費用不能割裂起來看，

    所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。

    應(yīng)交所得稅確認(rèn)的金額減少了，遞延所得稅確認(rèn)的金額增加。

    所以從整體來看，這個事項不會影響最后所得稅費用。

    第一次的回答的內(nèi)容煩請同學(xué)好好讀一下。

    2019-07-16 17:35:07
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其他回答

  • 李同學(xué)
    老師，您好，借貸記賬章節(jié)聽不懂，就是科目不同！有的是借增貸減，有的是借減貸增！前面學(xué)習(xí)的是有增必有減！剛剛學(xué)習(xí)的這個章節(jié)又不是這樣子的！都搞混了，能幫忙解析一下嗎
    • 劉老師
      根據(jù)科目性質(zhì)不同，資產(chǎn)、費用類，借方表示增加，貸方表示減少；負(fù)債、所有者權(quán)益，收入貸方表示增加，借方表示減少
    • 李同學(xué)
      有增必有減指的是不同科目之間
  • a同學(xué)
    請問老師為什么收入調(diào)減的時候相應(yīng)的成本要調(diào)增，這個邏輯不是很理解
    • 孫老師
      你的收入沖了，成本也得沖減吧
    • a同學(xué)
      但是調(diào)表的時候，只有成本增加了，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的勾稽關(guān)系才能對的上
    • 孫老師
      不是 有收入才有成本 你收入減少了，你的成本也得跟著變化的吧
    • a同學(xué)
      但是老師調(diào)表的時候只有增加成本才能對應(yīng)上勾稽關(guān)系，不知道問題出在哪里
    • 孫老師
      你的分錄怎么做的 還有你的勾稽關(guān)系是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的嗎
    • a同學(xué)
      恩是的勾稽關(guān)系是這兩個表
    • 孫老師
      只要涉及到以前年度損益的調(diào)整都不會平的
  • 徐同學(xué)
    只是管理費用方向錯啦，物品調(diào)賬的時候可不可這樣調(diào)賬
    • 胡老師
      最好是科目不變數(shù)字是負(fù)數(shù)沖回，重新按你們正確入賬就可以。
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