企業(yè)所得稅中特殊項目下產(chǎn)生的暫時性差異怎么理解？

其他回答

• A同學(xué)
  下列項目中會使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有( ).
  • 邵老師
    a 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
    b 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
    c 免稅
    d賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
    所以選ab
• P同學(xué)
  所得稅產(chǎn)生的暫時性差異 1.為什么應(yīng)納稅暫時性差異是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢？而可抵扣暫時性差異是產(chǎn)生所得稅負(fù)債呢？ 2.暫時性差異是影響對未來的應(yīng)納所得額，怎么理解呢？ 3.暫時性差異的會計處理應(yīng)該怎么做呢？ 期待得到詳細(xì)解答，謝謝老師
  • 鄒老師
    請您稍等，我來整理一下
  • P同學(xué)
    1、比如一項未決訴訟，預(yù)計未來會賠償100，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才能抵扣。會計上確認(rèn)了營業(yè)外支出，但是當(dāng)期沒有抵扣，而未來可以抵扣，對于企業(yè)來說，將產(chǎn)生一筆100*0.25=25的流入，所以當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 比如交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生公允增值100，會計確認(rèn)公允價值變動損益100，稅法規(guī)定實際出售時的損益才交稅，那么未來出售的時候?qū)a(chǎn)生稅法上的收益100，未來出售時會計上不影響利潤（售價-賬面價值，賬面價值調(diào)成了公允與售價相等），所以未來將產(chǎn)生100*0.25=25的流出，所以是遞延所得稅負(fù)債 2.根據(jù)上面的描述，可以確定暫時性差異會影響未來的應(yīng)納稅所得額 3.確認(rèn)資產(chǎn)在借方。那么貸方就是所得稅費用 確認(rèn)負(fù)債在貸方，那么借方就是所得稅費用
• l同學(xué)
  下列項目中會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有？
  • F老師
    1.所謂永久性差異和暫時性差異的標(biāo)準(zhǔn)其實說起來也簡單，永久性就是做了調(diào)整以后再也調(diào)不回來了，例如業(yè)務(wù)招待費，廣告和宣傳費等；暫時性差異就是雖然本年做了調(diào)增，但最終還是可以扣除的。
    暫時性差異分為可抵扣差異和應(yīng)納稅差異，應(yīng)納稅暫時性差異定義就是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，造成以后年度可能要繳稅，可抵扣反過來即可。
    2.這樣就比較容易回答了。
    a的答案攤銷這塊，主要是無形資產(chǎn)，一個軟件5000塊，再怎么調(diào)，還是按5000塊，稅法規(guī)定攤800，你會計只攤600，賬面大于計稅，這塊產(chǎn)生的應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異。
    b.也是暫時性，但是，他的計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，應(yīng)該以未提準(zhǔn)備前的數(shù)字為計稅基礎(chǔ)，因此屬于可抵扣差異。
    c.不多說，應(yīng)納稅。
    d.永久性差異。
    
    因此，選擇a和c