應交所得稅費用是（210—10+20）*25%的理解為什么不對？

應交所得稅是（210—10+20）*25%，這樣理解為什么不對。

燕同學
2019-07-16 22:26:27
閱讀量 312
  • 唐老師 高頓財經研究院老師
    循循善誘 誨人不倦 教無常師 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于應交所得稅費用是（210—10+20）*25%的理解為什么不對？我的回答如下：

    可愛的同學，你好~

    甲公司20×3年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元：確認5的遞延所得稅負債，那么應納稅暫時性差異=5/25%,現(xiàn)在不交稅，以后才交稅，所以需要從當期利潤里扣掉。

    將(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA


    以上是關于稅,應交所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-17 11:02:42
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其他回答

  • 藏同學
    為什么所得稅費用是用預計負債差額10乘以25%不理解
    • E老師
      因為預計負債的發(fā)生額會影響會計與稅法的暫時性差異，稅法上是不認可預計負債的，會計上預提了預計負債，會帶來未來可抵扣的暫時性差異，此處調的是遞延所得稅資產，表明稅法上此年調增應納稅所得額10萬，會在以后年度抵扣回來
  • 宋同學
    答案中本期遞延所得稅為25-20我可以理解，當期應交為什么要減去5除以25%呢
    • 姜老師
      同學您好 遞延所得稅負債增加5，說明資產賬面價值＞計稅基礎，也就是會計口徑計提的折舊少，而稅法口徑計提的折舊多，差額是5/25%＝20， 利潤總額是根據(jù)會計口徑算出來的，要把折舊因素考慮進去才能算出稅法口徑的所得。
    • 宋同學
      老師，如果我理解為，調整遞延所得稅就是將會計口徑調整為稅法口徑，這樣對嗎
    • 姜老師
      將遞延所得稅加到本期會計所得稅是不是就是當期所得稅呢
    • 宋同學
      您好 1.理解是正確的，會計口徑計算出來的所得稅叫做所得稅費用，稅法口徑計算出來的應交所得稅，兩者之間的差額就是遞延所得稅。 2.所得稅費用(會計口徑)＝應交所得稅(稅法口徑)＋遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
  • 偶同學
    借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅，為什么應交稅費增加了所得稅也增加不理解啊
    • 孫老師
      此分錄是計提本期所得稅，“應交稅費”屬負債類科目，而“所得稅費用”屬損益類科目，期末要進行結轉的，結轉后的效果是減少了本年利潤。期末結轉會計分錄：借本年利潤貸所得稅費用繳納所得稅會計分錄：　　借：應交稅費-應交所得稅　　　貸：銀行存款
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