計(jì)算企業(yè)所得稅的3000萬(wàn)是當(dāng)期扣除，未來(lái)扣除是0，另外的1000呢？

說(shuō)3000萬(wàn)是當(dāng)期扣除，未來(lái)扣除是0，那另外的1000呢？

Y同學(xué)
2019-07-22 21:48:24
閱讀量 243
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)算企業(yè)所得稅的3000萬(wàn)是當(dāng)期扣除，未來(lái)扣除是0，另外的1000呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，

    這1000是不合理的薪資，今年和以后都是不可以抵扣的，所以是一項(xiàng)永久性差異。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-23 00:17:55
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其他回答

  • 陳同學(xué)
    計(jì)算所得稅是不是要扣除營(yíng)業(yè)外收入呢？
    • 劉老師
      計(jì)提所得稅 是用會(huì)計(jì)利潤(rùn) 調(diào)整為應(yīng)納稅所得額 再運(yùn)用適當(dāng)?shù)亩惵? 計(jì)算的哦
    • 陳同學(xué)
      使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是吧
    • 劉老師
      不是的哦 是會(huì)計(jì)利潤(rùn) 這個(gè) 是利潤(rùn)總額 包括營(yíng)業(yè)外的 然后 會(huì)計(jì)稅法差異調(diào)整 計(jì)算應(yīng)納稅所得額 再計(jì)算 相應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)的
    • 陳同學(xué)
      那我季度預(yù)繳所得稅利潤(rùn)總額怎么填呢？
    • 劉老師
      利潤(rùn)總額的話 還是會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額 這個(gè) 不是稅法上的應(yīng)納稅所得額哦
  • 停同學(xué)
    研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除，是按好多扣除呢
    • 李老師
      你好！看你們單位性質(zhì)一般企業(yè)50％ 高新75％
    • 停同學(xué)
      高新企業(yè)
    • 李老師
      麻煩老師算下，營(yíng)業(yè)收入12000，研發(fā)費(fèi)用8000，其他成本費(fèi)用700，算企業(yè)所得稅
    • 停同學(xué)
      你好！因該是加計(jì)扣除75％
    • 李老師
      可以算一下嗎
    • 停同學(xué)
      具體步驟
    • 李老師
      你好！12000－8000（1+75％）－700 如果這些費(fèi)用都是合規(guī)費(fèi)用的話
  • M同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)老師，未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用4000萬(wàn)加計(jì)扣除，會(huì)多扣除3000萬(wàn)，如果利潤(rùn)只有2000萬(wàn)的話，是不是只扣除2000萬(wàn)再結(jié)轉(zhuǎn)1000萬(wàn)到下年扣除？
    • 劉老師
      你好，是的，沒(méi)扣完的是可以結(jié)轉(zhuǎn)的。
    • M同學(xué)
      企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除這個(gè)優(yōu)惠范圍該怎么理解呢？是所有軟件科技類(lèi)的企業(yè)都享受嗎？還是只有評(píng)定上高新技術(shù)的企業(yè)才享受呢？
    • 劉老師
      同學(xué)如果是新的問(wèn)題請(qǐng)單獨(dú)重新提問(wèn)。謝謝同學(xué)配合 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍： 1、人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。 2、直接投入費(fèi)用。 （1）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。 （2）用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。 （3）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。 3、折舊費(fèi)用。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。 4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)(包括許可證、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。 5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。 6、其他相關(guān)費(fèi)用。與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。 7、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。 是所有軟件科技類(lèi)的企業(yè)都享受嗎？還是只有評(píng)定上高新技術(shù)的企業(yè)才享受呢？ 財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件明確規(guī)定了六個(gè)不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)，具體包括：煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；娛樂(lè)業(yè)，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。并明確企業(yè)所屬行業(yè)按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼（GB/4754 -2017）》的規(guī)定執(zhí)行。也就是只要會(huì)計(jì)核算健全，不屬于上面六類(lèi)不適用的，都可以享受。
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    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn)，報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn)，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

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