購置排污設(shè)備的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么不含在收入里面？

老師，這道題有好幾問都不會(huì)做，首先給境外支付的咨詢指導(dǎo)費(fèi)，我覺得這個(gè)應(yīng)該是作為特許權(quán)使用費(fèi)吧，那是看支付方，支付方企業(yè)是在境內(nèi)，為什么咨詢指導(dǎo)費(fèi)不算做收入，并入應(yīng)納稅所得額的計(jì)算？還有第6問的排污設(shè)備，購置排污設(shè)備的時(shí)候，他的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么不含在收入里面？排污設(shè)備的折舊費(fèi)用為什么要加進(jìn)去，而不是在應(yīng)納所得額里做扣除？還有他說的處理公共污水取得收入20萬，相關(guān)成本費(fèi)用12萬，這句話是想說明什么問題，我不知道他考察的知識(shí)點(diǎn)是什么？還有第7問的，撤回投資，根據(jù)梳理講義的內(nèi)容撤回投資，不是應(yīng)該用投資所得100萬，減掉投資成本60萬，再減掉分配權(quán)益的10萬，應(yīng)該是對(duì)30萬做納稅調(diào)整，但是答案卻說是對(duì)10萬做納稅調(diào)整，我這里不太明白。總之這個(gè)題里面考察的很多知識(shí)點(diǎn)上課老師都沒有講過，都不知道這里考的是什么。企稅的這個(gè)題目越做越郁悶。

差同學(xué)
2019-07-26 02:05:57
閱讀量 294
  • 袁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    專業(yè) 干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span>
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于購置排污設(shè)備的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么不含在收入里面？我的回答如下：

    可愛的同學(xué)你好~

    首先第一問，不是特許權(quán)使用費(fèi)，而是提供服務(wù)，而且是支付出去的，所以不是收入；

    第二個(gè)問題，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅取得專票可以抵扣，所以不應(yīng)計(jì)入收入；收入20，成本12，這里是考察三免三減半的政策，所以8萬免稅；

    第三個(gè)問題，60萬作為投資收回，所以會(huì)計(jì)上對(duì)40萬征稅，稅法上對(duì)30萬征稅，所以應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅額所得額10萬；

    繼續(xù)加油哦~



    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-26 13:37:10
  • 收起
    差同學(xué)學(xué)員追問
    那老師，該制藥企業(yè)代扣代繳的企業(yè)所得稅。為什么是用120萬÷（1+6%）再乘以20%，再乘以25%來計(jì)算呢？這個(gè)20%是什么意思？而且最后算出來，代扣代繳的企業(yè)所得稅是5.66萬元，這個(gè)5.66萬元最后在哪里都沒有體現(xiàn)，這個(gè)算出來是什么意思呢？最后應(yīng)該企業(yè)要怎么處理呢？
    2019-07-26 19:54:44
  • 袁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    境外股東取得的技術(shù)咨詢的120要在我國扣繳所得稅，由于核算不健全，所以按照給出的利潤率20%來確定所得額。代扣代繳的所得稅是境外公司要繳納的所得稅，所以跟我們企業(yè)沒有什么關(guān)系，所以不用考慮的~

    2019-07-26 21:30:47
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其他回答

  • D同學(xué)
    老師：如何納稅調(diào)整，依據(jù)是什么？為治理污水排放，當(dāng)年購置污水處理設(shè)備并投入使用，設(shè)備購置價(jià)為904萬元（含增值稅且已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣）。處理公共污水，當(dāng)年取得收入20萬元，相應(yīng)的成本費(fèi)用支出為12萬元。
    • V老師
      您好，繳納企業(yè)所得稅=（20-12）*企業(yè)所得稅稅率-904*0.1/1.13=
    • D同學(xué)
      老師答案是調(diào)減8 抵稅80，抵稅80我知道，但為什么調(diào)減8？
    • V老師
      您好，因?yàn)椴缓O(shè)備調(diào)整的當(dāng)期繳納企業(yè)所得稅是8。不能繳納企業(yè)所得稅金額是負(fù)數(shù)。
  • 敢同學(xué)
    為什么計(jì)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的時(shí)候，白酒的包裝物要包含在收入里面，啤酒的為什么不包含在里面呢
    • 陳老師
      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕192號(hào)）規(guī)定： 三、從1995年6月1日起,對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
  • 水同學(xué)
    外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額是什么金額是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的含稅金額吧
    • 蘇老師
      增值稅發(fā)票顯示的貨物的金額為兩部分，為貨款和稅款，實(shí)際外貿(mào)公司給工廠的都是“稅后”金額，就是價(jià)稅合計(jì)的金額。

      比如你用收購價(jià)117元買一個(gè)產(chǎn)品，開票的時(shí)候，“不含增值稅購進(jìn)金額”是100，增值稅17%，是17，合計(jì)是117。
      退稅比如是9%，那么就是100x9%=9元。

      雖然你支付給工廠的價(jià)格是117，但算退稅只能按100算。
  • 王同學(xué)
    外購機(jī)械設(shè)備的重置成本里為什么有增值稅？增值稅不是價(jià)外稅嗎
    • 周老師
      小規(guī)模納稅人，不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅必須計(jì)入相關(guān)成本。
      所以，這里的增值稅只能也必須計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。
  • 新同學(xué)
    企業(yè)購入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入哪里
    • V老師
      一般納稅人，計(jì)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），小規(guī)模計(jì)入固定資產(chǎn)，因?yàn)樾∫?guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。
      財(cái)政部 《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》
      財(cái)稅〔2008〕170號(hào)
      為推進(jìn)增值稅制度完善，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，國務(wù)院決定，自2009年1月1日起，在全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。為保證改革實(shí)施到位，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
      一、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資，下同）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝，下同）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額（以下簡稱固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額），可根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號(hào)，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號(hào)，以下簡稱細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。
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