融資性售后回租，超過本金的部分按貨款服務(wù)征收增值稅，此題本金是4000元嗎？

其他回答

• 紅同學(xué)
  融資性售后回租本金部分要繳納增值稅嗎
  • 全老師

    需要的，該被轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的成本、費用的差額，應(yīng)作為業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期的損益，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

    從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)以銷售方式轉(zhuǎn)讓其生產(chǎn)、開發(fā)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，又通過租賃方式從買受人回租該資產(chǎn)，企業(yè)無論采取何種租賃方式，均應(yīng)將售后回租業(yè)務(wù)分解為銷售和租賃兩項業(yè)務(wù)分別進行稅務(wù)處理。

    企業(yè)銷售或轉(zhuǎn)讓有關(guān)不動產(chǎn)所有權(quán)的收入與該被轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的成本、費用的差額，應(yīng)作為業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期的損益，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方進行不動產(chǎn)售后回租交易的，除適用本批復(fù)規(guī)定外，還應(yīng)適用有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)管理規(guī)定。

    

    擴展資料：

    融資性售后回租要求規(guī)定：

    1、在售后租回的交易過程中，出售方對資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓并不要求資產(chǎn)實物發(fā)生轉(zhuǎn)移，因而出售方（承租方）在售后租回交易過程中可以不間斷地使用資產(chǎn)。

    2、作為購買方即出租方，則只是取得資產(chǎn)的所有權(quán)，取得商品所有權(quán)上的風(fēng)險與報酬，并沒有在實質(zhì)上掌握資產(chǎn)的實物，因而形成實物轉(zhuǎn)移與價值轉(zhuǎn)移的分離。

    3、售后租回交易是承租人在不改變其對租賃物占用和使用的前提下，將固定資產(chǎn)及類似資產(chǎn)向流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的過程，從而增強了長期資產(chǎn)價值的流動性，促進了本不活躍的長期資金發(fā)生流動，提高了全部資金的使用效率。

    參考資料來源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于從事房地產(chǎn)開發(fā)的外商投資企業(yè)售后回租業(yè)務(wù)所得稅處理問題的批復(fù)

• 小同學(xué)
  融資售后回租服務(wù)，出租方收取本金能開增值稅發(fā)票嗎
  • 郝老師
    增值稅開具的基本條件，一定要是企業(yè)的業(yè)務(wù)收入。也就是說，可以開具增值稅發(fā)票的是符合收入內(nèi)容的列支項。
    售后回租（sale-leaseback）是將自制或外購的資產(chǎn)出售，然后向買方租回使用?；刈馐浅凶馊藢⑵渌鶕碛械奈锲烦鍪劢o出租人，再從出租人手里將該物品重新租回，此種租賃形式稱為回租。采用這種租賃方式可使承租人迅速回收購買物品的資金，加速資金周轉(zhuǎn)?；刈獾膶ο蠖酁橐咽褂玫呐f物品。
    在該業(yè)務(wù)中，租賃方是原貨物持有方，后將其貨物賣給了出租方，然后又從出租方手里租賃過來使用。所以，對于租賃方銷售其想要租回使用的貨物時，是可以開具增值稅發(fā)票給出租方的。
    具體業(yè)務(wù)分錄如下：
    借：銀行存款 a
    貸：其他業(yè)務(wù)收入 b
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） c
    而對于出租方，在買入承租方貨物后租賃給承租方后，承租方會支付給出租方對應(yīng)租金（其實該租金是涵蓋部分本金的待攤金額），只要是寫入合同的租金費用（含本金），都輸入出租方的主營業(yè)務(wù)，都可以開具增值稅發(fā)票。
    具體分錄如下：
    借：銀行存款 x
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 k
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） m
• 李同學(xué)
  融資性售后回租按什么征收增值稅
  • 杜老師
    融資性售后回租（有形動產(chǎn)），承租人出售資產(chǎn)的行為，承租方不確認為銷售收入，不征收增值稅和營業(yè)稅。 出租方仍須繳納增值稅。 租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財務(wù)費用在稅前扣除 出租方收到的融資利息應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”業(yè)繳納增值稅，一般納稅人適用稅率是17%，小規(guī)模納稅人征收率是3% 對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價值作為計算企業(yè)所得稅基礎(chǔ)計提折舊