出口貨物零稅率，指銷項稅為0，退的進項稅額和銷項稅額相等嗎？

其他回答

• 張同學
  出口退稅退關(guān)稅嗎？退的增值稅額是不是等于出口貨物的銷項減進項？
  • 張老師
    不是，出口退稅是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施。
    一般商品銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，退購進環(huán)節(jié)的增值稅。
• 樂同學
  2012年5月，我公司銷項稅額為225萬，進項稅為300萬。上期留抵稅額為0，沒有進項稅轉(zhuǎn)出，出口貨物銷售額為
  • 老師
    1、依上述資料， 先計算應納稅額：225-300=-75（萬元）
    當期免抵退稅額=4710.17-0=80.07（萬元）
    當期應退稅額中留抵稅額75萬元小于當期免抵退稅額，因此當期應退稅額=75萬元
    當期免抵稅額=80.07-75=5.07（萬元）
    當期留抵稅額=0萬元
    
    2、你做出的會計處理是錯誤的，會計分錄為：
    借：其他應收款 75萬元
    應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應納稅額）5.07萬元
    貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）80.07萬元
    3、應交增值稅明細科目平常發(fā)生的業(yè)務只需正常登記，不需結(jié)轉(zhuǎn)。只在年度才需結(jié)平各明細科目。
• 說同學
  如果出口貨物征稅稅率和出口貨物退稅率相等都是13%，那該是怎么樣算應退稅額？？不用進項轉(zhuǎn)出了嗎？？
  • 周老師
    同學你好 那就是第一步算出的結(jié)果是零 進項稅是否轉(zhuǎn)出以及轉(zhuǎn)出多少還需要結(jié)合其他數(shù)據(jù) 以及條件