對(duì)于確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，應(yīng)作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額嗎？

其他回答

• 亞同學(xué)
  收到政府補(bǔ)助，確認(rèn)遞延收益，同時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？
  • 劉老師
    遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額，即遞延收益屬于未來(lái)的收益，在故本期屬于負(fù)債。 對(duì)于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r(shí)確認(rèn)了遞延收益，是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的而對(duì)于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說(shuō)在初始確認(rèn)的時(shí)候其遞延收益的賬面價(jià)值就是確認(rèn)的金額，而計(jì)稅基礎(chǔ)是零，所以說(shuō)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價(jià)值，那么就是賬面價(jià)值逐漸的接近了計(jì)稅基礎(chǔ)，所以說(shuō)后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時(shí)候也要相應(yīng)的將其原來(lái)的對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。
• z同學(xué)
  政府補(bǔ)助免稅收入，不確認(rèn)遞延收益，那么當(dāng)期不納稅調(diào)整，未來(lái)計(jì)入其他收益，要納稅調(diào)整的呀？為什么不形成遞延所得稅
  • 沈老師
    同學(xué)你好 政府補(bǔ)助收入屬于收益，遞延所得稅按照負(fù)債的處理 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等=賬面價(jià)值-未來(lái)可以稅前扣除的金額 政府補(bǔ)助未來(lái)可以扣除 所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0 賬面價(jià)值也是0 不形成暫時(shí)性差異
  • z同學(xué)
    賬面價(jià)值怎么是0
  • 沈老師
    當(dāng)期計(jì)入其他收益的話 賬面價(jià)值是計(jì)入的金額 因?yàn)槎惙ú徽鞫?，以后也不征稅的，屬于永久性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅 你說(shuō)的“不確認(rèn)遞延收益”，那么當(dāng)期不納稅調(diào)整，“未來(lái)計(jì)入其他收益” 這個(gè)是兩個(gè)引號(hào)的表述是矛盾的 當(dāng)期不確認(rèn)遞延收益，那就只能確認(rèn)其他收益 但是你后邊說(shuō)，未來(lái)計(jì)入其他收益 所以是矛盾的
• 牛同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按稅法規(guī)定在取得當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)為零？遞延收益賬面價(jià)值為1600，為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
  • S老師
    你好！遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以扣除的金額=1600-1600=0， 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)