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老師,免抵退稅不太懂,它不是免征增值稅了嗎?0-進(jìn)項(xiàng)稅出來變成正的,所以就直接退進(jìn)項(xiàng)稅了?。窟€抵減什么增值稅?不懂。
同學(xué),你好!
抵也有的啊
分情況理解免抵退的含義
第一種情況
假設(shè):
1、內(nèi)銷:進(jìn)項(xiàng)稅額為17,銷項(xiàng)稅額為34,應(yīng)納稅額為17;
2、外銷:進(jìn)項(xiàng)稅額為17,銷項(xiàng)稅額為0,出口貨物享受退稅,但是不一定全額退稅,假設(shè)當(dāng)期不予退稅額為4,則外銷貨物應(yīng)納(退)稅額=0-(17-4)=13,表示可以享受退稅額為13。
3、按照免抵退稅的步驟來理解:
(1)免:出口銷項(xiàng)稅0;
(2)抵:上述內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額17與外銷應(yīng)退稅額13相抵消,即“應(yīng)納”-“應(yīng)退”=17-13=4,表示應(yīng)納大于應(yīng)退,則仍需繳納增值稅4;
(3)退:由于應(yīng)納和應(yīng)退相抵后出現(xiàn)應(yīng)納稅額4,所以不存在退稅,應(yīng)退稅額為0。
第二種情況
假設(shè):
1、內(nèi)銷:進(jìn)項(xiàng)稅額為17,銷項(xiàng)稅額為24,應(yīng)納稅額為7;
2、外銷:進(jìn)項(xiàng)稅額為17,銷項(xiàng)稅額為0,出口貨物享受退稅,但是不一定全額退稅,假設(shè)當(dāng)期不予退稅額為4,則外銷貨物應(yīng)納(退)稅額=0-(17-4)=13,表示可以享受退稅額為13。
3、按照免抵退稅的步驟來理解:
(1)免:出口銷項(xiàng)稅0;
(2)抵:上述內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額7與外銷應(yīng)退稅額13相抵消,即“應(yīng)納”-“應(yīng)退”=7-13=-6,表示應(yīng)退大于應(yīng)納6;
(3)退:由于應(yīng)退大于應(yīng)納6,所以應(yīng)退稅,應(yīng)退稅額為6。
第三種情況
假設(shè):
1、內(nèi)銷:進(jìn)項(xiàng)稅額為17,銷項(xiàng)稅額為13,應(yīng)納稅額為-4,表示出現(xiàn)借方留底稅額4,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;
2、外銷:進(jìn)項(xiàng)稅額為17,銷項(xiàng)稅額為0,出口貨物享受退稅,但是不一定全額退稅,假設(shè)當(dāng)期不予退稅額為4,則外銷貨物應(yīng)納(退)稅額=0-(17-4)=13,表示可以享受退稅額為13。
3、按照免抵退稅的步驟來理解:
(1)免:出口銷項(xiàng)稅0;
(2)抵:上述內(nèi)銷借方留底稅額4與外銷應(yīng)退稅額13無(wú)法進(jìn)行抵消,兩者都是借方余額不存在相互抵消,出現(xiàn)借方總余額為17;
(3)退:不可能退內(nèi)銷貨物留底稅額4,即不能按借方合計(jì)的17退稅,只能退外銷業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的應(yīng)退稅額13。
祝學(xué)習(xí)愉快!
免抵退稅什么意思...
老師您好,出口的加工修理修配勞務(wù)的免抵退稅怎么理解,出口貨物...
這道題b在輕一上好像沒有,d不是免抵退么?...
免抵退,應(yīng)退的,當(dāng)期免抵退應(yīng)該怎么計(jì)算呢,不得免抵退算完之后...
老師您好,請(qǐng)問增值稅出口免抵退,期末留下免征稅額是增加當(dāng)期內(nèi)...
免抵退稅公式中的不得免抵稅額可以理解為外銷銷項(xiàng)嗎?...
免抵和留抵有什么區(qū)別 ...
老師您好,挖一下這題,這題如果問本期應(yīng)退增值稅金額,計(jì)算過程...
免抵退稅指的是銷項(xiàng)免稅,進(jìn)項(xiàng)在抵扣進(jìn)項(xiàng)有多的情況下再進(jìn)行退稅...
老師好,免抵退稅的公式是稅法中的規(guī)定還是按理論推導(dǎo)的。我理解...
薪稅師證書怎么領(lǐng)取?查詢網(wǎng)站在哪兒?針對(duì)這類問題,小熊學(xué)姐簡(jiǎn)短回答一下,薪稅師證書是長(zhǎng)期有效的。另外,關(guān)于證書的查詢方式,就需要小伙伴們看看下面學(xué)姐給大家總結(jié)的內(nèi)容了哦。
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薪稅師考試可以申請(qǐng)免試嗎?薪稅師兩個(gè)考試階段怎么考?時(shí)至7月,已是薪稅師考試報(bào)名末期,很多小伙伴還是不清楚考試報(bào)名相關(guān)內(nèi)容,下面小熊學(xué)姐就來給大家講一講!
2022年薪稅師考試成績(jī)?cè)趺床??多少分算合格?月,承接著春的生機(jī),蘊(yùn)含著秋的成熟,一群小伙伴經(jīng)歷緊張的備考迎來滿意的分?jǐn)?shù),沉甸甸的證書;另一群小伙伴正處于備考階段,經(jīng)歷充實(shí)而又緊張的復(fù)習(xí)。小熊學(xué)姐相信,最終迎來的必定是大家心心念念的證書!
最近薪稅師證書在HR圈和財(cái)務(wù)圈瘋狂走紅,報(bào)考人數(shù)與日俱增,大家都想趁證書處于發(fā)展初期,考個(gè)證給給自己提升一下業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)力。下面,小熊學(xué)姐就來給大家講一講薪稅師證書的相關(guān)內(nèi)容,有意向報(bào)考的小伙伴可以看看哦!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!