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做題有套路下冊(cè)344頁第八題,其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升的100萬,計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)沒有調(diào)減,為什么計(jì)算遞延所得稅負(fù)責(zé)是要加上?
勤奮的同學(xué)你好,
其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)影響遞延所得稅負(fù)債,具體的分錄為:借:其他綜合收益 貸:遞延所得稅負(fù)債,這部分影響的是其他綜合收益,不會(huì)影響到損益,而應(yīng)納稅所得額是調(diào)整會(huì)計(jì)利潤得到的,所以不用考慮。不知道老師這樣解釋,同學(xué)是否覺得清晰些了么?
同學(xué)你好,其他權(quán)益工具投資發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng),會(huì)計(jì)賬面價(jià)值上升至公允價(jià)值,而稅法上對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)是不認(rèn)可的,所以計(jì)稅基礎(chǔ)仍然是最初的成本,由此賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),因?yàn)槭琴Y產(chǎn),所以形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,形成遞延所得稅資產(chǎn)。祝同學(xué)逢考必過哦~繼續(xù)加油!
17年10月20日甲公司取得一交易性金融資產(chǎn),支付價(jià)款200...
某公司2015年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)...
應(yīng)交所得稅中為什么要+15-6呢...
(210-10 20)*0.25這是所得稅費(fèi)用 還是應(yīng)繳所得...
圖1:解析中20x3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用-(25-20)我不太明...
這道題目:未如期支付商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬不用記入應(yīng)...
行政罰款支出只是影響應(yīng)交所得稅金額調(diào)整,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)...
老師,請(qǐng)問能不能這樣理解。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),除了調(diào)整國債...
這里應(yīng)所得稅為什么要調(diào)減5呢?如果是因?yàn)樵黾拥倪f延所得稅負(fù)債...
老師請(qǐng)問,計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)交所得稅還需要調(diào)減前期的遞延所得稅負(fù)債...
稅務(wù)師考試會(huì)延期幾次考試?會(huì)不會(huì)取消?目前2022稅務(wù)師考試已經(jīng)延期了一次,那么后續(xù)還會(huì)不會(huì)延期呢,來跟著高頓小編一起看看吧!
廣西稅務(wù)師考試地點(diǎn)在哪里?考試需要注意什么?打算參加12月24日至25日廣西稅務(wù)師考試的同學(xué)都很關(guān)注此次的考試地點(diǎn),今天高頓小編和大家來分享一下廣西稅務(wù)師的考點(diǎn)分布情況。
河南稅務(wù)師考試延期最新消息【附延期時(shí)間丨地點(diǎn)】。目前,2022年河南省稅務(wù)師考試都通知延期了,那么具體的延期時(shí)間等信息都出來了嗎?來跟著高頓小編一起看看吧!
河南稅務(wù)師考點(diǎn)都哪里?考場有哪些規(guī)則?2022年河南地區(qū)的稅務(wù)師考試確定延期至2022年12月24日至26日,今天高頓小編和大家提前分享一下考點(diǎn)的分布,大家一起來看看吧!
2023稅務(wù)師報(bào)考費(fèi)用多少?什么時(shí)候交?今天高頓小編和大家分享一下2023年的稅務(wù)師考試相關(guān)信息,希望對(duì)想要報(bào)考2023年稅務(wù)師考試的同學(xué)有所幫助!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!?。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!