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將市場價26萬,成本20萬的自產(chǎn)食品作福利供食堂使用,我覺得會計和稅法都是視同銷售,沒有差異,但是答案卻是調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬,到底對不對啊
我是想看原題的圖片的。先就這樣給你解釋一下吧
正常情況整個確實應(yīng)該要在所得稅的層面視同銷售。但是,這種情況會計上也是視同銷售的。如果會計本身就視同銷售了,那么久不存在后面的調(diào)整問題了。
(1)將市場售價為26萬元的食品作為福利提供給職工食堂,成本為20萬元 這句話根本就看不出來會計上是怎么處理的。所以,我沒有辦法給你確定的解釋。
視同銷售成本20萬元,應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=26-20=6(萬元) 這個處理是認(rèn)為會計上只是結(jié)轉(zhuǎn)了20的成本作為管理費用了。
最正確的處理,假設(shè)不考慮增值稅
借:管理費用 26
貸:應(yīng)付職工薪酬 26
借:應(yīng)付職工薪酬 26
貸:主營業(yè)務(wù)收入 26
借:主營業(yè)務(wù)成本 20
貸:庫存商品 20
這個最正確的處理對損益的影響最終也只是減少20而已。
只能說你那個題不嚴(yán)謹(jǐn)吧
計算應(yīng)納稅所得額時是利潤總額土納稅調(diào)整嗎?...
這道題a和d為什么要調(diào)整應(yīng)納稅所得額...
老師,請問內(nèi)部研究開發(fā)階段的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅的特殊請...
這道題有點疑惑,來自海外的100萬股息為什么要調(diào)減?來自海外...
公司用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和應(yīng)付稅款法 向稅務(wù)機(jī)關(guān)交的稅一樣嗎...
這是當(dāng)時老師推的,我現(xiàn)在懵了,他這個未來費用多,是在站哪個的...
老師,第一張圖片的C選項解析說知道成本費用總額應(yīng)核定其應(yīng)稅所...
老師,為啥17題的解析說應(yīng)計算應(yīng)納稅所得額?而下一道題的選項...
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn),公允大于賬面,對于"投資性房地產(chǎn)取...
應(yīng)納稅所得額調(diào)整的時候,為什么只調(diào)減了300萬元? 其他長期...
國際薪稅師每一個年度會有4次考試報名機(jī)會,2023年第一季度國際薪稅師考試報名時間為2023年3月8日17:00前,考試時間為2023年3月26日。報名流程如下:
國際薪稅師一年四考,考試時間大致分布在3月、6月、9月、12月。馬上要進(jìn)行的是2022年第四季度國際薪稅師考試,考試時間在2023年1月8日。兩個月后,2023年第一季度國際薪稅師報名、考試也將正常舉行。
國際薪稅師分有三級,國際薪稅師一級、國際薪稅師二級、國際薪稅師三級,雖說很多小伙伴都聽過,但是具體卻不是很了解,也不知道應(yīng)該考哪個。下面學(xué)姐就來給大家仔細(xì)講一講!
國際薪稅師拿證三部曲:考試—查成績—領(lǐng)證書,考完國際薪稅師考試,不久就要公布成績了。要知道,國際薪稅師各級考試成績公布的時間是不一致的,國際薪稅師二級、三級在考試結(jié)束后10個工作日可以查詢成績。國際薪稅師一級考試結(jié)束20個工作日可以查詢成績。
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。那么企業(yè)所得稅怎么計算?征收對象是哪些?
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因為屬于非流動的資產(chǎn),報表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點,如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!