Copyright ? 2006-2024 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
本題為什么在稅法角度要前推一年,后面有有一個會計處理,這個過渡看不懂,而且既然會計處理計算的是2014年的賬務(wù),2014年1月1日就進行了變更為7年并年數(shù)總和法,為什么會計處理還是用 的原年限和直線法折舊的方法呢
愛思考的同學(xué)
累計影響數(shù)指變更年度的上一年度的年初因政策變更對當(dāng)時的留存收益的影響金額。本題有個障眼法,題中出現(xiàn)了估計變更,實際考的是政策變更(應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負債表債務(wù)法)。有關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備原價為600萬元,已計提折舊2年,尚可使用年限5年,凈殘值為零。甲公司按10%提取法定盈余公積,適用的所得稅稅率為25%。變更的時間是2×14年1月1日,往前推1年,我們要計算2×13年1月1日這個設(shè)備的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。 自2×14年1月1日起將一套生產(chǎn)設(shè)備的使用年限由12年改為7年,同時將折舊方法由平均年限法改為年數(shù)總和法。按稅法規(guī)定,該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為10年,按平均年限法計提折舊,凈殘值為零。 所以,2×13年1月1日 賬面價值=600-600/12=550萬元, 計稅基礎(chǔ)=600-600/10=540萬元。賬面價值大于計稅基礎(chǔ),差額是10萬元,所以如果按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法需要確認 借方所得稅費用 10*25%=2.5萬元, 貸方遞延所得稅負債 2.5萬元,所以累積影響數(shù)是2.5萬元?!? 但是如果是會計處理,則需要考慮2×14年1月1日的賬面價值=600-600/12×2=500萬元和計稅基礎(chǔ)=600-600/10×2=480萬元的差異,該差異影響所得稅費用的金額=(500-480)*25%=5萬元。
答案解析在這里,同學(xué)可以先理解看看,有問題再溝通~
這個題為什么固定資產(chǎn)不調(diào),購入設(shè)備是500萬,稅法上可以一次...
2017年企稅這道稅法真題,題目中職工教育經(jīng)費發(fā)生了250萬...
稅法15年綜合題改編第7問第8問第9問答案是不是錯了?...
為什么稅法十年真題中的p35,的企業(yè)的所得稅,只用計算174...
老師好,請問會計上按成本價,稅法上按售價計稅的情形都有哪些呢...
關(guān)于平銷返利,會計上是把返還利潤作為銷售費用,稅法上是沖銷售...
老師,為什么租賃資產(chǎn)期末所有權(quán)不轉(zhuǎn)移,承租方還要計提折舊,期...
稅法。。。。非居民企業(yè)利息收入,這倆不矛盾嗎?到底上稅不?...
請問這里A選項,會計少提折舊費用,稅法多提折舊費用,NP(↓...
內(nèi)部研究開發(fā)無形資產(chǎn)費用化加計扣除50%,內(nèi)部研究開發(fā)形成的...
什么是稅務(wù)師?稅務(wù)師是一種專業(yè)從事稅務(wù)服務(wù)、管理和咨詢的職業(yè)人員,主要負責(zé)企業(yè)、個人的稅收規(guī)劃、納稅申報、稅務(wù)審計等工作。他們需要深入了解稅法和稅收政策,并能夠為客戶提供合理的稅務(wù)建議和解決方案。
稅務(wù)登記證是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記時,所頒發(fā)的登記憑證。
個稅起征點是多少?2018年的10月1日,開始實施5000元的個人所得稅起征點;當(dāng)薪資繳納五險一金之后,納稅部分不超過5000元,不用繳納個人所得稅。下面阿茶老師和大家來詳細講一講。
進口關(guān)稅查詢就是通過商務(wù)部網(wǎng)站查各國稅率,通過商務(wù)部各國貿(mào)易稅費查詢,可以查詢各國進入中國的商品稅率,也可以查詢原產(chǎn)中國的貨物,在其他國家的進口稅率。
年終獎個稅公式關(guān)乎到大家在年底的時候能拿到多少年終獎,那么,年終獎個稅公式是什么?下面茶茶學(xué)姐就來詳細介紹相關(guān)內(nèi)容,大家可以參考。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。 新準則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當(dāng)計入管理費用的。 這是教材與準則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~