第十問(wèn)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額的公式怎么理解？

第十問(wèn)的公式啥意思啊

A同學(xué)
2020-09-23 10:24:59
閱讀量 296
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第十問(wèn)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額的公式怎么理解？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好

    對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅


    有問(wèn)題繼續(xù)追問(wèn)哦~




    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-23 11:42:12
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其他回答

  • 晚同學(xué)
    企業(yè)所得稅20%的稅率。小型微利企業(yè)如何理解啊？應(yīng)納稅所得額≤100萬(wàn)：企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×25%×20%？
    • 姜老師
      你好！ 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1：甲公司從事家政服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬(wàn)元，享受了18萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。例2：乙公司從事軟件設(shè)計(jì)服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23萬(wàn)元，享受了47萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。
  • 理同學(xué)
    小型微利企業(yè)如果是查賬征收的，年應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)是怎樣理解
    • 杜老師
      應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元至30萬(wàn)元（包含30萬(wàn)元）之間的，執(zhí)行20%的優(yōu)惠稅率。
    • 理同學(xué)
      老師您好！超過(guò)了不再享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，補(bǔ)繳稅是怎樣寫公式查賬的與核定的。麻煩老師寫下
    • 杜老師
      超過(guò)了全額征收，按照利潤(rùn)總額的25%，一般金額大了稅局會(huì)要求核定變查賬
    • 理同學(xué)
      老師您好！現(xiàn)在公司是核定的0.04，17年可以應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)=1250*0.04是不是不含稅收入是1250萬(wàn)？那這個(gè)1250萬(wàn)還是有點(diǎn)多的，現(xiàn)在郁悶呀升不升一般納稅人
    • 杜老師
      是的，銷售收入有那么大了，估計(jì)稅局會(huì)通知你們升一般納稅人
    • 理同學(xué)
      老師，現(xiàn)在銷售收入沒(méi)得1250萬(wàn)，我是說(shuō)今年有可能應(yīng)納稅額是50萬(wàn)，那在匯算清繳時(shí)不含稅收入沒(méi)有1250萬(wàn)還是可以為核定征收的享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。
    • 杜老師
      不是的，應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)就不能享受優(yōu)惠了，是沒(méi)有超過(guò)750萬(wàn)時(shí)
  • 如同學(xué)
    小型微利企業(yè)所得稅年申報(bào)，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x25%。問(wèn)減免所得稅額怎么算所得額x15%
    • 邊老師
      問(wèn)：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定 答：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)）規(guī)定，對(duì)符合《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例第92條規(guī)定，以及相關(guān)稅收政策規(guī)定條件的，且年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 問(wèn)：小型微利企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào) 答：納稅人在企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]251號(hào)）的規(guī)定，按照上一年有關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，現(xiàn)行企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)，不能直接反映應(yīng)納稅所得額減免，只能反映減免所得稅額。因此，對(duì)上述小型微利企業(yè)其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，并與法定稅率之間換算成15%的實(shí)際減免稅額進(jìn)行納稅申報(bào)。 問(wèn)：小型微利企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)執(zhí)行時(shí)間 答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)）規(guī)定，執(zhí)行時(shí)間為，2012年1月1日至2015年12月31日。
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