那收入不是應(yīng)該是出售+視同銷售嗎?

\n//glive.gaodun.com/upload/170651/946b4877e91acf3ab48eb7770b46a405e6990b07\n\n//glive.gaodun.com/upload/170651/986fa4ec05dcb28b19c9ca8d5315b1d3708aca6b\n這道題 第一問(wèn)已經(jīng)回答了是80%出售。20%視同銷售，那收入不是應(yīng)該是出售+視同銷售，然后面的解析中一會(huì)兒用20000，一會(huì)兒又用20000/80% 是為什么呢

此同學(xué)
2020-10-01 14:19:05
閱讀量 343
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于那收入不是應(yīng)該是出售+視同銷售嗎?我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好！ 收入應(yīng)該是20000/80%，存在的問(wèn)題我們會(huì)及時(shí)反饋，謝謝同學(xué)的細(xì)心指出。 祝同學(xué)節(jié)日快樂(lè)，逢考必過(guò)！
    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),視同銷售會(huì)計(jì)處理相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-01 14:48:17
  • 收起
    此同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    既然是20000/80% 第四問(wèn)算稅金及附加的扣除時(shí) 收入為什么用的是20000
    2020-10-01 16:20:14
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    正確的處理：

    土地增值稅改后的答案

    房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資的，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。本題中房地產(chǎn) 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售(80%已對(duì)外銷售，20%發(fā)生視同銷售)，符合土地增值稅清算條件， 房地產(chǎn)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算。

    （1）該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額 =8000+8000×5% =8400(萬(wàn)元)。

    （2）允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=5000 （萬(wàn)元）。 允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=1000+(8400+5000)×5% =1670（萬(wàn)元）。

    （3）允許扣除的稅金及附加=20000/80%×5%×(7%+3%+2%) =150(萬(wàn)元)。 　允許扣除的其他扣除項(xiàng)目=(8400+5000)×20% =2680（萬(wàn)元）。 允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=8400+5000+1670+150+2680=17900(萬(wàn)元)。 增值額=20000÷80%-17900=7100(萬(wàn)元)。 增值率=7100÷17900×100%=39.66%。 確定適用稅率為 30%，速算扣除系數(shù) 0。 　應(yīng)納土地增值稅=7100×30%=2130(萬(wàn)元) 。 補(bǔ)繳土地增值稅=2130-600=1530(萬(wàn)元)。

    （4）稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)清算補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。根據(jù)規(guī)定，納稅人按規(guī)定預(yù)繳土 地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。

    （6）稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)受托對(duì)清算項(xiàng)目審核鑒證時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式對(duì)審核鑒證情況 出具鑒證報(bào)告。對(duì)符合要求的鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采信。

    　


    2020-10-01 18:19:42
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    此同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    問(wèn)題5，滯納金；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限是多久？
    2020-10-01 18:40:21
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    土地增值稅清算后應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅加收滯納金問(wèn)題
    　　納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行規(guī)定

    2020-10-01 20:08:07
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  • 外購(gòu)貨物用于集體福利,個(gè)人消費(fèi),非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,為何不視同銷售?

    教師回復(fù)： 愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 1、自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，視同銷售 的原因是，由于企業(yè)在資產(chǎn)或委托加工環(huán)節(jié)中會(huì)取得進(jìn)項(xiàng)稅額（專用發(fā)票）如果在自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí)，如果不視同銷售的話，那么這一部分商品再銷售的時(shí)候，此時(shí)沒(méi)有銷項(xiàng)稅，當(dāng)然稅務(wù)局沒(méi)有辦法征收到銷項(xiàng)稅額；所以對(duì)于這個(gè)問(wèn)題要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（體現(xiàn)稅負(fù)公平） 2、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目：非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，這個(gè)簡(jiǎn)單理解即可哦~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

  • 資本得利收益率和股利收益率有什么區(qū)別？

    教師回復(fù)： 元?dú)鉂M滿的準(zhǔn)CPA你好：1、在有效資本市場(chǎng)上，（市場(chǎng)處于均衡狀態(tài)）2、資本利得收益率，即2個(gè)時(shí)點(diǎn)股票的買賣差價(jià)收益率，即(P1-P0)/P03、股價(jià)增長(zhǎng)率即，2個(gè)時(shí)點(diǎn)股價(jià)的增長(zhǎng)，即(P1-P0)/P0，，計(jì)算方法類似于資本利得收益率4、假設(shè)股利增長(zhǎng)率為g5、資本利得收益率=股價(jià)增長(zhǎng)率=(P1-P0)/P0={P0*(1+g)-（P0）}/P0   化簡(jiǎn)為g，即股價(jià)增長(zhǎng)率＝資本利得收益率＝股利增長(zhǎng)率6、股利收益率是，我期初花5塊錢(qián)買了一支股票，持有1年我獲得了5毛的股利，那么就我持有的期間，我的收益是   0.5/5=10%，這個(gè)是我的股利的收益率。資本利得是2個(gè)時(shí)點(diǎn)買賣股票的差價(jià)收入~書(shū)中自有黃金屋 書(shū)中自有顏如玉，同學(xué)繼續(xù)加油呀~

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