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看不到解析
學(xué)員:
您好!
【解題思路】
業(yè)務(wù)(1)企業(yè)多提折舊應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增
借:累計(jì)折舊 100000
貸:以年度損益調(diào)整 100000
借:以前年度損益調(diào)整 25000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 25000
對于影響上年利潤的項(xiàng)目,由于企業(yè)在會計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶,凡涉及調(diào)整會計(jì)利潤的,不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整,而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。
業(yè)務(wù)(2)企業(yè)用于集體福利的購進(jìn)貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,進(jìn)而影響城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。會計(jì)分錄應(yīng)調(diào)整
(1)借:庫存商品 26000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 26000
(2)借:以前年度損益調(diào)整 2600
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1820
—教育費(fèi)附加 780
(3)借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 650
貸:以前年度損益調(diào)整 650
業(yè)務(wù)(3)企業(yè)對外捐贈產(chǎn)品,應(yīng)視同銷售,計(jì)算銷項(xiàng)稅額,進(jìn)而影響城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。自產(chǎn)貨物直接對外捐贈,一方面應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,另一方面直接捐贈不屬于公益性捐贈,不能在企業(yè)所得稅前扣除。應(yīng)調(diào)賬如下:
(1)借:以前年度損益調(diào)整 15600
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 15600
(2)借:庫存商品 35000
貸:以前年度損益調(diào)整 35000
(3)借:以前年度損益調(diào)整 1560
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1092
—應(yīng)交教育費(fèi)附加 468
(4)借:以前年度損益調(diào)整 4460
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 4460
D項(xiàng)為什么是以前年度損益調(diào)整...
這道題看不到解析...
這題為什么不用×0.75...
E,適用的是《行政處罰法》?...
這個稅前損益549.6元怎么計(jì)算岀來的?...
老師,多選題第一題D選項(xiàng)為什么是對的呢?支付方式不同,利息就...
還有題目問:某公司的整個投資活動對某年的損益影響多少?這個(...
調(diào)增利潤為什么會貸記以前年度損益調(diào)整呢?我是這樣理解的:發(fā)現(xiàn)...
以前年度損益調(diào)整,什么時候用借方?...
CFA財(cái)務(wù)報(bào)表分析練習(xí)題"Financial Report":Understanding Income Statements。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析中章節(jié)的設(shè)置是循序漸進(jìn)、逐層深入的,前面介紹的術(shù)語在后面還會有詳細(xì)的解釋與探討。
CFA財(cái)務(wù)報(bào)表分析練習(xí)題"Financial Report":Income statement 。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析中章節(jié)的設(shè)置是循序漸進(jìn)、逐層深入的,前面介紹的術(shù)語在后面還會有詳細(xì)的解釋與探討。
CFA財(cái)務(wù)報(bào)表分析練習(xí)題"Financial Report":Profit/loss or income。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析中章節(jié)的設(shè)置是循序漸進(jìn)、逐層深入的,前面介紹的術(shù)語在后面還會有詳細(xì)的解釋與探討。
損益表是什么?有什么作用?損益表是用以反映公司在一定期間利潤實(shí)現(xiàn)(或發(fā)生虧損)的財(cái)務(wù)報(bào)表。它是一張動態(tài)報(bào)表。損益表可以為報(bào)表的閱讀者提供作出合理的經(jīng)濟(jì)決策所需要的有關(guān)資料,可用來分析利潤增減變化的原因,公司的經(jīng)營成本,作出投資價值評價等。
雖然損益表的主要目的是向利益相關(guān)者傳達(dá)公司盈利能力和業(yè)務(wù)活動的細(xì)節(jié),但它也為不同業(yè)務(wù)和部門之間的比較提供了公司內(nèi)部的詳細(xì)見解。在部門和部門層面,這樣的報(bào)表也會更頻繁地編制,以便公司管理層能更深入地了解公司全年各種業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況,不過,這樣的中期報(bào)告可能仍屬于公司內(nèi)部。
教師回復(fù): 同學(xué)你好,這里是這樣的,一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%,小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工,屬于服務(wù),就是6%,這里指的是提供加工修理修配勞務(wù),用13%的稅率
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中,以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你,加油!
教師回復(fù): 同學(xué) 你好委托加工,只是讓受托方加工,加工完成后,委托方還可以收回,貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條,所以增值稅不用視同銷售,委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對外銷售的時候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷售的時候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),零售環(huán)節(jié),批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來,然后出售以后繳納消費(fèi)稅,并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦,繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)稅法的同學(xué),你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅,銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Hedy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~?