劃線(xiàn)部分怎么理解？是按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委外研發(fā)費(fèi)用？

b選項(xiàng)，委外研發(fā)費(fèi)用*80%VS境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用*2/3，孰低作為加急扣除基數(shù)，如果委外研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元，境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用900萬(wàn)元，那么1000*80%＞900*2/3，那么委外研發(fā)費(fèi)用可扣除900*2/3*（1+75%），限額外的部分不可扣除，這樣算對(duì)嗎？

A同學(xué)
2020-10-19 15:33:32
閱讀量 1673
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于劃線(xiàn)部分怎么理解？是按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委外研發(fā)費(fèi)用？我的回答如下：

    勤奮的學(xué)員：

    　 　 　您好！

    　 　 　這個(gè)委托境外研發(fā)費(fèi)用*80%與境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用*2/3，這個(gè)作比較，取小值，只是為了計(jì)算加計(jì)扣除數(shù)。境外研發(fā)費(fèi)用1000是實(shí)際發(fā)生的，還是據(jù)實(shí)扣除的，只是可加計(jì)扣除的金額為900*2/3*75%。

    　 　 您再理解一下，不明白的再跟老師交流哈~


    以上是關(guān)于費(fèi)用,研發(fā)費(fèi)用相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2020-10-19 16:57:07
  • 收起
    A同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    紅字部分是老師上課舉的例子，右下角境外部分還可以用熒光筆標(biāo)出是600+600*75%，是我記錯(cuò)了嗎？還是有別的意思呢？
    研發(fā)費(fèi)用
    2020-10-19 20:27:43
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員：您好！根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）?。何芯惩膺M(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。上述費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。

    　 　 　 從上面可以看出：實(shí)際發(fā)生額是據(jù)實(shí)扣除的哦。

    2020-10-19 20:47:59
  • 收起
    A同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    劃線(xiàn)部分怎么理解？是按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委外研發(fā)費(fèi)用？不是全額計(jì)入啊
    研發(fā)費(fèi)用
    2020-10-19 23:39:04
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    　 　 學(xué)員，您好，這個(gè)是做比較的時(shí)候用的，比較的時(shí)候是按照80%計(jì)入委托境外的研發(fā)費(fèi)用來(lái)做基數(shù)。

    　 　 另外，總局在國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)的解讀中，在第二條第八項(xiàng)中明確指出：委托方發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定全額稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照委托方發(fā)生費(fèi)用的80%計(jì)算加計(jì)扣除。

    　 　 　您再理解一下~

    2020-10-20 08:33:22
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