增值稅和所得稅怎么區(qū)分？

老師，我現在增值稅和所得稅有點傻傻分不清楚，增值稅是銷項稅減去進項稅是指的是企業(yè)對商品增值部分應納的稅額是嗎？所得稅就是指的是當期的利潤加減應當調整的金額，是應納稅所得額乘以所得稅稅率，然后再加上遞延所得稅資產或者負債。增值稅是只有在銷售或進貨的時候才確認增值稅，但是所得稅中延所得稅負債或遞延所得稅資產，只要是賬面價值與計稅基礎不等，就會產生遞延所得稅，不用等到資產出售，可以這樣理解嗎？老師？老師，請問學完稅法之后我的思路會不會清晰一些？

想同學
2020-03-09 09:42:00
閱讀量 545
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務，關于增值稅和所得稅怎么區(qū)分？我的回答如下：

    認真的同學你好~

    是的，基本可以這么理解。同學說的所得稅，是指所得稅費用。

    稅法中，會具體學習應納稅額的調整，最終計算應交稅費-應交所得稅。

    所得稅一年匯算清繳一次。增值稅一般每月都要申報。

    增值稅不會影響損益：因為都是用應交稅費-應交增值稅這個負債科目核算（會計中都是一般納稅人，稅法中會有小規(guī)模納稅人）。

    所得稅費用是損益類科目，扣除所得稅費用后，最后得到凈利潤。

    一開始學習不需要把兩者放在一起學。增值稅在會計里不重要，了解即可。所得稅學習一般建議是放在后面，因為考核比較綜合，主要考點就是賬面價值和計稅基礎不等產生暫時性差異、而后確認遞延所得稅資產負債。

    希望以上解答能幫助到你~~


    以上是關于增值稅,增值稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-09 12:12:00
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    想同學學員追問
    請問老師是不是只有影響利潤的遞延所得稅資產或負債才計入所得稅費用，而由其他綜合收益產生的遞延所得稅資產負債不計入所得稅費用？
    2020-03-09 12:28:00
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    是的，理解正確。其他綜合收益引起的賬面價值和計稅基礎不等的情況，確認的遞延所得稅資產負債計入其他綜合收益，處置時做相反分錄，也是對應其他綜合收益。典型的有投資性房地產、其他債權投資和其他權益工具投資。

    2020-03-09 12:44:00
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    想同學學員追問
    遞延所得稅資產或負債應該是大概念，其中由利潤引起的，才能計入所得稅費用。老師，我會計已經開始第2遍了，為什么有的知識點還是掌握得不牢？老師能提供一下指導性建議嗎，現在很苦惱。
    2020-03-09 12:56:00
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    由利潤引起的計入所得稅費用，理解無誤。

    基礎考點的掌握需要通過反復的訓練來加強記憶，題目也不一定要題海戰(zhàn)術，有些錯題可以反復做，加深印象。cpa會計學習不建議摳細節(jié)，從歷年真題來看，通常以考核處理思路、概念辨析為主，訓練時注意這兩方面，效果會比較好。

    2020-03-09 13:01:00
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    想同學學員追問
    老師，您剛才說的處置時是相反分錄，意思是由其他綜合收益變動確認的遞延所得稅資產或負債在處置的時候，遞延所得稅資產或負債需要結轉，余額為0，對方科目為其他綜合收益，是這么理解嗎？
    2020-03-09 13:04:00
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    是的。

    比如，企業(yè)持有其他債權投資，期末公允價值上升100

    借：其他債權投資-公允價值變動 100

    　貸：其他綜合收益 100

    借：其他綜合收益25

    　貸：遞延所得稅負債25

    處置時，

    借：遞延所得稅負債25

    　貸：其他綜合收益 25

    借：其他綜合收益75

    　貸：投資收益 75

    2020-03-09 13:21:00
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    想同學學員追問
    明白了，謝謝老師的耐心指導，非常感謝！
    2020-03-09 13:30:00
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    不客氣^_^有問題歡迎隨時提問~

    2020-03-09 13:45:00
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