第13條所說的追補(bǔ)企業(yè)所得稅是怎么樣的?

第13條所說的追補(bǔ)是怎么樣的?比如現(xiàn)在是19年,怎么追補(bǔ)16年的呢?不是已經(jīng)過了申報(bào)期了嗎?

百同學(xué)
2020-12-12 17:51:06
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  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于第13條所說的追補(bǔ)企業(yè)所得稅是怎么樣的?我的回答如下:

    [quote]

    虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額;然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣。不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。因此,B公司因2015年度應(yīng)扣未扣支出未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款為4.5萬元(2.5+2),可在追補(bǔ)確認(rèn)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款11萬元中予以抵扣。2018年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為6.5萬元[11-(2.5+2]


    [/quote]

    勤奮的同學(xué)你好:

    這個(gè)追補(bǔ)的是因?yàn)橐词欠癯^5年,如果超過5年是不能追補(bǔ)的。企業(yè)在當(dāng)年進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候需要填寫資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表。

    比如:B公司,2015年至2018年每年的應(yīng)納稅所得額具體情況如下:2015年應(yīng)納稅所得額為10萬元,2016年應(yīng)納稅所得額為-15萬元,2017年應(yīng)納稅所得額為28萬元,2018年應(yīng)納稅所得額為44萬元.2018年企業(yè)發(fā)現(xiàn)2015年有應(yīng)扣未扣支出18萬元符合當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定但是未扣除,那么請(qǐng)問2018年B公司實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅款是多少?

    2015年有應(yīng)扣未扣支出18萬元符合當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定但是未扣除,2018年企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,向稅務(wù)機(jī)關(guān)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,并且追補(bǔ)確認(rèn)期限未超過5年,該項(xiàng)應(yīng)扣未扣支出可以扣除。

    準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)應(yīng)扣未扣支出發(fā)生的2015年度進(jìn)行扣除,應(yīng)扣未扣支出追補(bǔ)確認(rèn)后2015年實(shí)際虧損為8萬元(18-10),2017年應(yīng)納稅所得額為5萬元(28-15-8)。所以,2015年多繳稅款2.5萬元(10×25%),2017年多繳稅款2萬元(8×25%),2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅11萬元(44×25%)。

    祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~



    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-13 13:24:20
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