總公司開具的管理費用，分公司和子公司增值稅是否能扣除？

所得稅扣除項目中，企業(yè)間的管理費是不能稅前扣除的，那么如果是母子公司，總分公司，他們之間是獨立核算的，當?shù)乩U納所得稅，總公司開具的管理費，分公司和子公司，增值稅能扣除嗎，所得稅能稅前扣除嗎？

思同學
2021-01-08 10:54:48
閱讀量 915
  • 廖老師 高頓財經研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務，關于總公司開具的管理費用，分公司和子公司增值稅是否能扣除？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：

    1、總分公司之間一般不會涉及管理費用的問題，因為它們是一個法人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

    2、如果企業(yè)之間沒有提供服務，而是母公司以提取管理費的形式向子公司收取，因為該項管理費與子公司的生產經營無關，因此子公司支付的管理費不得稅前扣除。如果一家企業(yè)為另一家企業(yè)（含關聯(lián)企業(yè)）提供了服務（包括管理服務），并收取相應的服務費，則支付服務費的一方可以稅前扣除。

    祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~



    以上是關于費用,管理費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-08 12:23:14
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