第一類到第三類的金融資產(chǎn)處置時(shí)的交易費(fèi)用，計(jì)入到哪里？

難道這里出售時(shí)的傭金手續(xù)費(fèi)49.5也要記入利潤留存？那第一類到第三類的金融資產(chǎn)處置時(shí)的交易費(fèi)用，計(jì)入到哪里呢？

小同學(xué)
2021-02-14 17:27:16
閱讀量 2219
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第一類到第三類的金融資產(chǎn)處置時(shí)的交易費(fèi)用，計(jì)入到哪里？我的回答如下：

    勤奮的學(xué)員：

          你好！

          出售時(shí)的手續(xù)費(fèi)會(huì)影響到收到的凈價(jià)款，進(jìn)而使出售凈價(jià)款與賬面價(jià)值差額（留存收益）受到影響。

          第一類到第三類，處置時(shí)的交易費(fèi)用，都會(huì)導(dǎo)致收到的銀行存款減少，進(jìn)而影響到留存收益或投資收益的凈額。


    明天的你會(huì)感激今天拼命努力的自己，加油哦~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),金融資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-14 20:17:25
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    小同學(xué)學(xué)員追問
    請(qǐng)具體說明分錄
    2021-02-14 20:23:11
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    就拿本題為例：

    2×17年6月2日：

    借：其他權(quán)益工具投資-成本   12024

         貸：銀行存款    12024

    2×17年12月31日：

    借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)  2976（15*1000-12024）

        貸：其他綜合收益   2976

    2×18年8月20日：

    借：銀行存款  16450.5 （16.5*1000-49.5） 

         貸：其他權(quán)益工具投資-成本   12024

                               - 公允價(jià)值變動(dòng)  2976

                盈余公積   145.05

               利潤分配-未分配利潤  1305.45

    同時(shí)：借：其他綜合收益   2976

               貸：盈余公積  297.6

                    利潤分配-未分配利潤  2678.4

    綜 上：留存收益=16450.5-15000+2976=4426.5.

    從上面分錄可以看出，出售時(shí)的交易費(fèi)用49.5使出售時(shí)收到的銀行存款減少，然后與其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值的差額即留存收益倒擠出來的金額就變小了。 



    老師這么說，你能理解嗎？不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~

    2021-02-14 21:02:02
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    小同學(xué)學(xué)員追問
    那就是說這個(gè)出售時(shí)的手續(xù)費(fèi)借：留存收益 49.5，貸：銀行存款 49.5，感覺有點(diǎn)怪，只是應(yīng)為它時(shí)指定類，所以設(shè)計(jì)的損益都計(jì)入留存收益嗎？ 如果在出售當(dāng)天2×18年8月20日 當(dāng)天的公允價(jià)是16元，那么還需要考慮公允價(jià)值變動(dòng)嗎？還需要做這筆公允價(jià)值變動(dòng)的分錄嗎？如果是2×18年8月19日的公允價(jià)是15.5元，那么這個(gè)公允價(jià)值變化還考慮做分錄嗎？還是說這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)我們只在年末考慮，為什么？ 處置時(shí)對(duì)留存收益的影響=處置時(shí)的凈價(jià)-賬面價(jià)值+轉(zhuǎn)出的其他綜合收益，這里的賬面價(jià)值也應(yīng)該是其他權(quán)益工具投資的最后一次的公允價(jià)，這個(gè)最后一次是什么時(shí)候？
    2021-02-17 11:34:02
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    ???????那就是說這個(gè)出售時(shí)的手續(xù)費(fèi)借：留存收益 49.5，貸：銀行存款 49.5，感覺有點(diǎn)怪，只是應(yīng)為它時(shí)指定類，所以設(shè)計(jì)的損益都計(jì)入留存收益嗎？ ----不要單獨(dú)寫這筆分錄，直接按照收到的銀行存款凈值來寫分錄，按照老師上面寫的。只有其他權(quán)益工具投資出售時(shí)計(jì)入留存收益。


    如果在出售當(dāng)天2×18年8月20日 當(dāng)天的公允價(jià)是16元，那么還需要考慮公允價(jià)值變動(dòng)嗎？還需要做這筆公允價(jià)值變動(dòng)的分錄嗎？如果是2×18年8月19日的公允價(jià)是15.5元，那么這個(gè)公允價(jià)值變化還考慮做分錄嗎？還是說這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)我們只在年末考慮，為什么？----出售當(dāng)天的公允價(jià)值就是售價(jià)，就是按照公允價(jià)值出售的；出售當(dāng)天不需要再調(diào)整公允，賬面就是按照上一期期末的公允價(jià)值來調(diào)整的那個(gè)即可，只有期末調(diào)整公允，告訴的是月末就月末調(diào)整，告訴的年末就年末調(diào)整。8月19日公允不用調(diào)整，題目也不會(huì)這樣告訴你一個(gè)公允，只會(huì)期末告訴一個(gè)公允。


    處置時(shí)對(duì)留存收益的影響=處置時(shí)的凈價(jià)-賬面價(jià)值+轉(zhuǎn)出的其他綜合收益，這里的賬面價(jià)值也應(yīng)該是其他權(quán)益工具投資的最后一次的公允價(jià)，這個(gè)最后一次是什么時(shí)候？----最后一次就是出售日之前的一個(gè)期末公允。比如本題8月20出售，前一個(gè)期末告訴的是上一年12月31日的公允，那么就按照12月31日的公允。假如題目告訴的是本年7月31日的公允，那么就是本年7月31日的公允作為賬面價(jià)值。



    老師這么說，你能理解嗎？不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~

    2021-02-17 11:49:53
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    小同學(xué)學(xué)員追問
    老師已經(jīng)上班了？ 處置損益=實(shí)際收到的對(duì)價(jià)-初始投資成本，這個(gè)公式使用于所有的投資處置損益的計(jì)算嗎？這是個(gè)通用公式嗎？
    2021-02-17 12:10:16
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    老師還沒有上班，看看你們的題目，提前為上班做好心理建設(shè)嘛，哈哈。

    處置損益=實(shí)際收到的對(duì)價(jià)-初始投資成本，這個(gè)公式使用于所有的投資處置損益的計(jì)算嗎？這是個(gè)通用公式嗎？-----這個(gè)不一定的，比如交易性金融資產(chǎn)，如果問出售時(shí)的投資收益，就只能用售價(jià)-出售前的賬面價(jià)值，而不是減去初始投資成本，因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)持有期間確認(rèn)過公允價(jià)值變動(dòng)損益，在處置時(shí)，根據(jù)現(xiàn)在的準(zhǔn)則，是不轉(zhuǎn)入投資收益的；其他權(quán)益工具投資，持有期間的其他綜合收益在處置時(shí)才結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益，所以問留存收益的影響，可以用售價(jià)直接減去初始投資成本（=售價(jià)-賬面價(jià)值+結(jié)轉(zhuǎn)的其他綜合收益）?？荚嚂r(shí)，如果不確定，建議列下簡易的分錄，這樣不容易錯(cuò)；同時(shí)，日常做題時(shí)，多加練習(xí)，熟能生巧。


    2021-02-17 12:22:17
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