自行建造固定資產所領用的原材料不需要進項稅額轉出嗎?

老師,關于自行建造固定資產所領用的原材料或是本企業(yè)自產的產品,不需要進項稅轉出也不需要視同銷售,是因為固定資產處置時需要交納增值稅。如果處置固定資產是損失呢,不是光抵了進項而不用交納銷項了嘛。

M同學
2021-03-03 21:46:20
閱讀量 701
  • 崔老師 高頓財經研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務,關于自行建造固定資產所領用的原材料不需要進項稅額轉出嗎?我的回答如下:

    勤奮的同學你好:

    企業(yè)處置固定資產,通常都是要產生增值稅納稅義務的,這與處置價格高于還是低于賬面價值沒有關系的,比如,某項固定資產賬面價值100,按照80的價格出售,這80也是計稅價格,從而處置時就產生納稅義務了,按照80乘以增值稅率得出銷項稅額。通常在當期期末,企業(yè)(一般納稅人)按照當期發(fā)生的包括本次銷項稅額的全部銷項稅額,對比當期發(fā)生的可抵扣的全部交易的進項稅額,確定當期應繳納增值稅。

    希望以上分析能夠幫助到同學,歡迎隨時提問~加油!


    以上是關于稅,進項稅額相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-03 22:13:05
  • 收起
    M同學學員追問
    那如果是固定資產清理呢?即固定資產原值-累計折舊-減值后已經沒有啥剩余的呢?
    2021-03-03 22:19:02
  • 羅老師 高頓財經研究院老師

    固定資產清理也會有處置價款,按不含稅的處置價款乘以增值稅率計算得出銷項稅額,

    處置價款并不等于固定資產的賬面價值(固定資產原值-累計折舊-減值準備)喲。

    希望老師的解答能幫到你,繼續(xù)加油~~

    2021-03-04 14:13:58
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